Belastingheffing op sociale uitkeringen

Geschatte leestijd : 5 minuten

Informatie

Alle inkomsten in Ierland zijn doorgaans onderworpen aan belasting. Uw sociale uitkering kan al dan niet als belastbaar worden beschouwd, maar zelfs als uw sociale uitkering belastbaar is, hoeft u er mogelijk geen belasting over te betalen. Als u een sociale uitkering ontvangt, krijgt u naast uw normale heffingskortingen ook een werknemersbelastingkorting (voorheen bekend als PAYE-heffingskorting.) Dit betekent dat als een uitkering uw enige inkomstenbron is, u geen belasting hoeft te betalen omdat uw belastingschuld uw heffingskortingen niet overschrijdt. De werknemersbelastingkorting wordt toegekend aan de persoon die aanspraak maakt op de sociale uitkering en niet aan de afhankelijke volwassene , zelfs als de verhoging voor een gekwalificeerde volwassene rechtstreeks aan de persoon ten laste wordt betaald.

Universele sociale lasten en sociale verzekeringen (PRSI) zijn niet verschuldigd op sociale uitkeringen. (PRSI wordt betaald op inkomsten uit sommige werkgelegenheidsregelingen, zoals Community Employment.)

Sociale uitkering en een ander inkomen

Als u een sociale uitkering en een andere inkomstenbron heeft, moet u mogelijk belasting betalen. In dit geval worden uw belastbare bijstandsuitkering en uw overige inkomsten bij elkaar opgeteld. U wordt belast over het totaalbedrag. Er bestaat geen mechanisme om sociale uitkeringen aan de bron te belasten (voordat ze aan u worden uitbetaald). Uw niet-sociale inkomen bepaalt hoe de verschuldigde belasting wordt betaald. Sociale uitkeringen worden belast door uw heffingskortingen en tariefschijf te verlagen.

U krijgt bijvoorbeeld een sociaal pensioen en een bedrijfspensioen. Uw bedrijfspensioen wordt belast via het Pay-As-You-Earn ( PAYE ) -systeem op dezelfde manier als een loon of salaris. Dit betekent dat u uw heffingskortingen op de normale manier krijgt. Om uw AOW te belasten, worden uw jaarlijkse heffingskortingen verminderd met de belasting die u over uw AOW moet betalen. U betaalt dan feitelijk belasting over beide pensioenen, maar deze wordt geïnd uit het bedrijfspensioen. Voor hogere inkomens wordt ook het standaardrenteafsluitpunt verlaagd. De technische term hiervoor is het incoderen van credits. Dezelfde regeling geldt als u inkomsten uit werk en een bijstandsuitkering heeft. Als uw sociale uitkering niet gecodeerd was, zou u als zelfstandige en in een forfaitair bedrag jaarlijks op 31 oktober belasting moeten betalen.

Als uw andere bron van inkomsten niet via het PAYE-systeem wordt belast, bijvoorbeeld als u zelfstandige bent, een bedrijfspensioen uit het buitenland heeft of inkomsten uit beleggingen heeft, dan wordt u aangemerkt als zelfstandige en bent u belasting verschuldigd jaarlijks uiterlijk op 31 oktober van elk jaar.

Sociale zekerheidspensioenen uit het buitenland

Als u een socialezekerheidspensioen uit het buitenland heeft, is dit doorgaans ook belastbaar in Ierland. De belasting is jaarlijks verschuldigd, tenzij u een inkomstenbron heeft waarop PAYE van toepassing is. Bepaalde buitenlandse pensioenen die vrijgesteld zouden zijn van belasting als u woonachtig was in het land dat het pensioen betaalt, zijn echter ook vrijgesteld van belasting in Ierland.

Belastingheffing op specifieke sociale uitkeringen

Moederschapsuitkering , vaderschapsuitkering , adoptieuitkering en gezondheids- en veiligheidsuitkering zijn belastbaar. Universal Social Charge (USC) en PRSI zijn niet verschuldigd. Welk belastingtarief u daadwerkelijk betaalt, hangt af van uw persoonlijke omstandigheden en de heffingskortingen en heffingskortingen waarop u aanspraak maakt. De hier gegeven informatie is op precies dezelfde manier van toepassing op adoptie-, vaderschaps- en gezondheids- en veiligheidsuitkeringen.

Het Ministerie van Sociale Zekerheid (DSP) betaalt de moederschapsuitkering zonder enige belastingaftrek. De DSP zal de Belastingdienst echter op de hoogte stellen van het bedrag van de moederschapsuitkering waarmee rekening moet worden gehouden voor de inkomstenbelasting.

Als u zelfstandige bent en uw belasting betaalt via het zelfbeoordelingssysteem, moet u de details van de ontvangen moederschapsuitkering vermelden in uw jaarlijkse belastingaangifte.

Als u belasting betaalt via het PAYE-systeem, zal de belastingdienst, waar mogelijk, automatisch uw jaarlijkse heffingskortingen en tariefschijven verlagen om rekening te houden met de belasting die u moet betalen over uw moederschapsuitkering (zie ‘Meer informatie’ hieronder voor voorbeelden).

Uitgebreidere informatie over de belastbaarheid van de zwangerschapsuitkering (pdf) kunt u lezen op de website van de Belastingdienst. 

Ziekte-uitkering en letseluitkering

Als u wegens ziekte afwezig bent en u ontvangt (of uw werkgever krijgt namens u) een ziekte- of letseluitkering , houdt de belastingdienst rekening met het bedrag aan ziekte- of letseluitkering dat wordt betaald wanneer zij uw heffingskortingen aanpassen of de belasting herzien. zaken van uw echtgeno(o)t(e) of geregistreerde partner. Er is geen PRSI of USC verschuldigd. Het Ministerie van Sociale Zekerheid stelt de belastingdienst op de hoogte van het bedrag aan belastbare ziekte- of letseluitkering waar een werknemer recht op heeft en de datum waarop de betaling is begonnen. Sinds januari 2018 worden werkgevers niet meer door de DSP op de hoogte gesteld van de hoogte van de Ziekte- of Letseluitkering die u ontvangt.

Werkzoekendenuitkering en eenoudergezinsuitkering

Als u werkt en een uitkering voor werkzoekenden (JB) ontvangt, wordt het belastbare deel van uw JB geïnd door uw heffingskortingen en het standaardtariefafsluitingspunt aan te passen om rekening te houden met de te betalen belasting. De eenoudergezinsuitkering wordt op dezelfde manier belast. Er is geen PRSI of USC verschuldigd.

Welke sociale uitkeringen zijn niet belastbaar?

De eerste € 13,- per week van de Werkzoekendenuitkering en de Werkzoekendenuitkering (Zelfstandigen) is niet belastbaar. De uitkering voor werkzoekenden die wordt betaald aan werknemers met systematische werktijdverkorting is niet belastbaar.

Verhogingen voor in aanmerking komende kinderen, betaalbaar met een werkzoekendenuitkering, werkzoekendenuitkering (zelfstandigen), ziekteuitkering, gedeeltelijke arbeidsgeschiktheidsuitkering en de regeling voor arbeidsongevallen (letseluitkering, arbeidsongeschiktheidspensioen en arbeidsongeschiktheidstoeslag) zijn niet belastbaar.

Behalve in de bovenstaande gevallen, als uw sociale uitkering belastbaar is, is elke verhoging van uw uitkering voor uw volwassene en kinderen ten laste ook belastbaar.

Betalingen die niet worden belast

Terug aan het werk gezinsdividendNiet belast
KinderbijslagNiet belast
Terug naar school toelage voor kleding en schoenenNiet belast
Subsidie ​​voor mantelzorgondersteuningNiet belast
Toelage voor constante aanwezigheid (te betalen met arbeidsongeschiktheidspensioen)Niet belast
InvaliditeitsuitkeringNiet belast
Invaliditeitsfooi (forfaitair bedrag)Niet belast
Toeslag voor thuiszorgNiet belast
LandbouwassistentieNiet belast
Betaling voor werkend gezin (voorheen gezinsinkomenssupplement)Niet belast
BrandstoftoeslagNiet belast
Guardian’s Payment (bijdragend)Niet belast
Guardian’s Payment (premievrij)Niet belast
Huishoudelijke voordelenpakketNiet belast
Toelage voor telefonische ondersteuningNiet belast
WW UitkeringNiet belast
Werkzoekendenuitkering (betaald aan systematische kortetermijnwerkers)Niet belast
Overgangsbetaling voor werkzoekendenNiet belast
Parttime baanstimulansNiet belast
Deeltijdbaanstimulering ZelfstandigeNiet belast
PrepensioenuitkeringNiet belast
Aanvullende bijstandsuitkeringNiet belast
Toekenning voor weduwe of overlevende burgerlijke partnerNiet belast

Belastbare betalingen

AdoptievoordeelBelastbaar
Blind pensioenBelastbaar
ZorgtoeslagBelastbaar
ZorgvoordeelBelastbaar
Pensioen bij overlijdenBelastbaar
Voordeel voor verlaten vrouwBelastbaar
Toelage voor verlaten echtgenotesBelastbaar
ArbeidsongeschiktheidspensioenBelastbaar (behalve kindertoeslagen)
Gezondheids- en veiligheidsvoordeelBelastbaar
Ziekte voordeelBelastbaar (behalve kindertoeslagen)
InvaliditeitspensioenBelastbaar
Aanvulling arbeidsongeschiktheidBelastbaar (behalve kindertoeslagen)
Blessure voordeelBelastbaar (behalve kindertoeslagen)
Werkzoekendenuitkering (JB) en Werkzoekendenuitkering (Zelfstandigen)Belastbaar (eerste € 13 per week uitgesloten)
MoederschapsuitkeringBelastbaar
EenoudergezinsbetalingBelastbaar
Gedeeltelijk capaciteitsvoordeelBelastbaar (behalve kindertoeslagen)
VaderschapsuitkeringBelastbaar
OudervoordeelBelastbaar
Korte termijn ondernemingsvergoedingBelastbaar (eerste € 13 per week uitgesloten)
Staatspensioen (premievrij)Belastbaar
Staatspensioen (premievrij)Belastbaar
Weduwen-, weduwnaars- of nabestaandenpensioen (premievrij).Belastbaar
Premievrij pensioen voor weduwen, weduwnaars of nabestaandenpartnerBelastbaar
COVID-19-pandemische werkloosheidsuitkering (PUP)Belastbaar

Inkomsten geven meer informatie over de belastingheffing op sociale uitkeringen .

Overige uitkeringen

The Back to Work Enterprise Allowance and Back to Education Allowance are not taxable. The Short-Term Enterprise Allowance is taxable. The Vocational Training Opportunities Scheme (VTOS) is not taxable.

gedaan in het kader van het Community Employment scheme, Rural Social Scheme (RSS), Tús en het Community Services Programme zijn belastbaar.

Als u alleen woont, kunt u een verhoging van uw sociale uitkering krijgen. Als uw bijstandsuitkering belastbaar is, dan is de Living Alone Increase belastbaar. Als uw sociale uitkering niet belastbaar is, is uw Living Alone Increase niet belastbaar.

Waar aanvragen

Er wordt door het Ministerie van Sociale Zekerheid geen bronbelasting ingehouden. Alle vragen over uw belastingplicht moeten worden gericht aan de Revenue Commissioners .

Verdere informatie

Voorbeelden van hoe de moederschapsuitkering wordt belast

Als u belasting betaalt via het PAYE-systeem, valt u waarschijnlijk in een van de volgende 3 categorieën:

1. U krijgt uw volledige of gedeeltelijke salaris uitbetaald door uw werkgever en uw moederschapsuitkering wordt rechtstreeks aan hen uitbetaald

De inkomsten verlagen uw heffingskortingen en tariefschaal om rekening te houden met de belasting die u over uw moederschapsuitkering moet betalen en op deze manier de verschuldigde belasting te innen. De belastingdienst stuurt dan een herzien belastingkredietcertificaat naar uw werkgever. Uw werkgever mag alleen belasting, USC en PRSI inhouden over het verschil tussen het betaalde salaris en de moederschapsuitkering.

2. U krijgt uw volledige of gedeeltelijke salaris uitbetaald door uw werkgever en uw zwangerschapsuitkering wordt rechtstreeks aan u uitbetaald.

De belastingdienst verlagen uw heffingskortingen en tariefschaal om rekening te houden met de belasting die u over uw moederschapsuitkering moet betalen, en uw werkgever mag alleen belasting, USC en PRSI inhouden op het salarisbedrag dat daadwerkelijk door hem is betaald.

3. Tijdens uw zwangerschapsverlof ontvangt u geen salaris en wordt uw zwangerschapsuitkering rechtstreeks aan u uitbetaald

De belastingdienst verlagen uw heffingskortingen en tariefschaal om rekening te houden met de belasting die u over uw moederschapsuitkering moet betalen. Zij sturen dan een herzien belastingkredietcertificaat naar uw werkgever. Als uw enige inkomen een moederschapsuitkering is, betaalt u waarschijnlijk weinig of geen belasting (aangezien uw totale heffingskortingen waarschijnlijk hoger zijn dan uw totale belastingschuld).

Als u op de gebruikelijke betaaldag geen recht heeft op loon, kunt u contact opnemen met uw werkgever om de eventueel verschuldigde belasting terug te vragen. Als u na uw zwangerschapsverlof weer aan het werk gaat, kunt u de eventueel verschuldigde belasting terugbetalen.


Geplaatst: 17-09-2022
Bron: Ierse Overheid

Bezoekers lazen ook:

  • Betalingsregeling moeder- en baby-instellingen
    Geschatte leestijd : 7 minuten Inleiding De ‘Mother and Baby Institutions Payment Scheme’ voorziet in financiële betalingen en gezondheidssteun aan in aanmerking komende mensen die…
  • Medical Card en Financiële Drempel
    Geschatte leestijd : 3 minuten Inkomensplafond voor een medical card Het online aanvraagproces omvat een snelle beoordeling van uw financiën. Zo weet u of u mogelijk in aanmerking komt voor een medical card of huisartsenkaart. Het…
  • Vakantie boeken
    Geschatte leestijd : 3 minuten Uw rechten en bescherming als consument zijn afhankelijk van het type vakantie dat u kiest.Als u een pakketreis boekt via een reisorganisatie, hebt u sterke rechten en bescherming, vooral als er iets …
  • Voordat u op reis gaat
    Geschatte leestijd : 3 minuten U moet vooraf wat onderzoek doen. Als u een boekingswebsite gebruikt om prijzen te vergelijken en uw hotel te boeken, controleer dan of u een contract heeft met het hotel of de boekingssite. Zo…
  • Credit Unions
    Geschatte leestijd : 6 minuten Credit Unions zijn financiële coöperaties die zijn opgericht om leden in staat te stellen te sparen en aan elkaar te lenen tegen eerlijke en redelijke rentetarieven. Het zijn organisaties zonder …