Inleiding
Of u nu als PAYE-werknemer werkt of belasting betaalt als zelfstandige , u moet ervoor zorgen dat u alle belasting betaalt die aan de Belastingdienst verschuldigd is. Dit document richt zich op informatie voor PAYE-werknemers of gepensioneerden die een andere bron van inkomsten hebben.
Als u voor een werkgever werkt en belasting betaalt volgens het PAYE-stelsel, wordt inkomen uit arbeid aan de bron belast door uw werkgever. Het bedrag dat wordt afgetrokken kan echter variëren, afhankelijk van uw persoonlijke omstandigheden en uw heffingskortingen. Als u bijvoorbeeld getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt , kan dit gevolgen hebben voor uw belastingschijven en belastingverminderingen.
Mensen die voor een werkgever werken, kunnen ook extra inkomsten uit andere bronnen hebben. U moet de Belastingdienst op de hoogte stellen van dergelijke inkomsten. Afhankelijk van het bedrag geeft u de inkomsten echter op verschillende manieren aan. In sommige gevallen kan inkomen uit andere bronnen (zoals een sociale uitkering) worden afgetrokken van uw heffingskortingen. Codering betekent dat de Belastingdienst zowel uw heffingskortingen als uw normale tariefverlaging vermindert met een bedrag dat gelijk is aan uw andere inkomen. Uw andere inkomen wordt dan effectief belast onder PAYE.
Nalevingscode voor PAYE-belastingbetalers
U moet ervoor zorgen dat de Belastingdienst op de hoogte is van de factoren die van invloed kunnen zijn op het bedrag aan belasting dat op uw inkomsten wordt ingehouden. Ga er niet vanuit dat de Belastingdienst toegang heeft tot actuele informatie over uw omstandigheden.
De Inkomstennalevingscode voor PAYE-belastingbetalers (pdf) adviseert u om:
- Controleer elk jaar uw Tax Credit Certificate en zorg ervoor dat u recht hebt op de heffingskortingen die aan u zijn toegekend en dat u alle heffingskortingen waar u mogelijk recht op hebt, opeist. U kunt Revenue’s PAYE Online Services gebruiken om uw belastingkredietcertificaat te bekijken of af te drukken .
- Wijzigingen in uw basisgegevens door te geven aan de Belastingdienst, zoals adreswijzigingen en wijzigingen in uw omstandigheden die van invloed kunnen zijn op uw recht op heffingskorting(en). In het bijzonder moet u de Belastingdienst zo snel mogelijk op de hoogte stellen van belangrijke levensgebeurtenissen, zoals een huwelijk, een geregistreerd partnerschap of een sterfgeval.
- Alle relevante documentatie te bewaren (zoals medische kwitanties) ter ondersteuning van uw aanvragen voor heffingskortingen, vrijstellingen en vergoedingen. U moet alle ondersteunende documentatie gedurende 6 jaar bewaren vanaf het einde van het jaar waarop de claim of aansprakelijkheid betrekking heeft.
- De Revenue informeren over alle niet-PAYE-inkomsten die u heeft, zoals huurinkomsten, dividenden, betalingen van het ministerie van Sociale Zekerheid en pensioenen. Elk extra niet-PAYE-inkomen kan onderworpen zijn aan belasting, PRSI of Universal Social Charge (USC) en het is belangrijk dat u alle verschuldigde belasting betaalt om te voorkomen dat u een belastingplicht opbouwt.
Zelf beoordeling
Als u een belastingplichtige bent, moet u dat doen zelf beoordelen . Bij zelfbeoordeling bent u verantwoordelijk voor het maken van uw eigen beoordeling van de verschuldigde belasting.
Wie is een belastingplichtige?
U bent een belastingplichtige als u een PAYE-inkomstenbron heeft en ofwel:
- Netto belastbaar niet-PAYE-inkomen (inclusief inkomen onderworpen aan DIRT) van € 5.000 of meer in een jaar. of
- Totaal bruto-inkomen uit niet-PAYE-bronnen (inclusief inkomen onderworpen aan DIRT), van € 30.000 of meer in een jaar. Dit geldt ook als u over deze inkomsten geen belasting hoeft te betalen omdat deze (grotendeels) zijn gedekt door verliezen, vermogensaftrek en andere aftrekposten.
Als u een belastingplichtige bent, moet u zichzelf beoordelen en een formulier 11 indienen voor het relevante jaar. Als u een belastingplichtige bent, moet u vanaf 2014 ook PRSI in klasse K betalen over uw belastbaar inkomen.
Wie is geen belastingplichtige?
Als u een PAYE-inkomstenbron heeft en uw netto belastbaar niet-PAYE-inkomen lager is dan € 5.000, en dit inkomen wordt gecodeerd tegen PAYE-heffingskortingen of volledig aan de bron wordt belast, wordt u niet beschouwd als een belastingplichtige (op voorwaarde dat uw bruto niet-PAYE-inkomen -BETAALBAAR inkomen vóór kosten niet hoger is dan € 30.000).
U moet deze inkomsten wel doorgeven aan de Belastingdienst. U kunt dit doen met behulp van PAYE Online Services, door contact op te nemen met uw plaatselijke belastingkantoor of door een formulier 12 of formulier 12S in te dienen (een vereenvoudigde versie voor routinematige belastingaangiften – zie ‘Aanvragen’ hieronder). Over deze inkomsten hoeft u geen PRSI te betalen. Formulier 12 of Formulier 12S stelt u in staat om een aangifte van uw inkomen in te vullen en belastingverminderingen, vergoedingen en vrijstellingen (inclusief eventuele ziektekosten) voor een jaar aan te vragen. U hoeft geen formulier 12 of formulier 12S in te dienen, tenzij de belastingdienst u daarom heeft gevraagd.
Als u een staatspensioen heeft en een ander pensioen of een andere vorm van inkomen die uw inkomen boven de vrijstellingsgrens voor 65-plussers brengt, moet u een Formulier 12 of Formulier 12S indienen als er nog geen belasting over dit inkomen wordt betaald. De limieten zijn momenteel (2022) € 18.000 voor een alleenstaande en € 36.000 voor een getrouwd stel of geregistreerde partners.
Pay and File-systeem
Onder zelfcontrole is er een gemeenschappelijke datum voor de betaling van belasting en het indienen van belastingaangiften. Dit is elk jaar op 31 oktober. Dit systeem, dat bekend staat als Pay and File , stelt u (of een agent) in staat om uw aangifte in te dienen en tegelijkertijd het saldo van de openstaande belasting voor het voorgaande jaar te betalen.
Onder dit systeem moet u:
- Voorbelasting betalen voor het lopende belastingjaar op of vóór 31 oktober van elk jaar – de deadline voor mensen die online aangifte doen via de Revenue Online Service (ROS) is meestal iets later.
- Uw aangifte doen na het einde van het belastingjaar, maar uiterlijk op 31 oktober erna.
- Op of vóór 31 oktober het saldo betalen van de verschuldigde belasting over het vorige belastingjaar.
Hoe toe te passen
Formulier 11
Als u een belastingplichtige bent, moet u uw aangifte inkomstenbelasting doen en uw belastingplicht zelf beoordelen.
- Dien uw formulier 11 in met behulp van de Revenue Online Service (ROS). Bepaalde mensen moeten e-file invullen met behulp van ROS.
Of - Vul een papieren formulier 11 (pdf) in en stuur het naar de belastingdienst.
Revenue biedt ook een gids voor zelfbeoordeling op hun website en informatie- en videogidsen over het indienen van uw belastingaangifte .
Als u ROS gebruikt om uw belastingaangifte online te doen, berekent het uw zelfbeoordeling op basis van de informatie die u verstrekt. U kunt ervoor kiezen om deze berekening te accepteren of uw eigen zelfbeoordeling in te voeren.
Als u het papieren formulier 11 gebruikt, bevat het een zelfbeoordelingsgedeelte dat u (of uw agent) moet invullen en ondertekenen. Doet u de papieren aangifte eerder, vóór 31 augustus, dan vult de Belastingdienst voor u de aangifte in.
Formulier 12
U moet een formulier 12 indienen als de belastingdienst u daarom heeft gevraagd. Als u geen belastingplichtige bent, maar wel de verschuldigde belasting over uw niet-betaalbare inkomsten wilt betalen, kunt u formulier 12 indienen. Er zijn 3 mogelijkheden:
- U kunt een papieren formulier 12 (pdf) invullen en opsturen naar de Belastingdienst.
- U kunt het eForm12 invullen – dit elektronische formulier is beschikbaar via de myAccount-service van de Belastingdienst . U hoeft alleen de onderdelen van het formulier in te vullen die voor u relevant zijn. Het eForm 12 voorziet niet in het retourneren van vermogenswinstbelastinggegevens. U moet een aparte CGT-aangifte invullen.
- U kunt Formulier 12S (pdf) invullen – dit is een vereenvoudigde aangifte voor PAYE-betalers.
Meer informatie
Vragen kunnen ook via myEnquiries worden verzonden .
U hebt online toegang tot de myAccount-service van Revenue of op mobiele apparaten en tablets met de RevApp van Revenue .
Geplaatst: 04/03/2023
Bronnen: zie links in het artikel
Afbeelding: Pixabay
