Als ondernemer in Ierland moet je weten wanneer je je voor VAT (btw) moet registreren. Dit artikel legt uit wanneer registratie verplicht is, wat de drempelbedragen zijn en wanneer je er bewust voor kunt kiezen om je te registreren.
Wanneer ben je verplicht je voor VAT te registreren?
Je moet je voor VAT registreren als je een belastingplichtig persoon bent volgens de Ierse belastingdienst Revenue. Dit betekent dat je belastbare goederen of diensten levert.
Ondernemers die alleen vrijgestelde activiteiten verrichten (zoals banken) mogen zich normaal gesproken niet voor VAT registreren. Er zijn echter uitzonderingen waarbij je je wel moet registreren:
- Bij het verwerven van goederen uit andere EU-lidstaten
- Bij het ontvangen van diensten uit het buitenland
Registratie voor een nieuw bedrijf
Ook als je nog geen omzet hebt, kun je je voor VAT registreren. Dit is handig omdat je dan VAT kunt terugvragen over opstartkosten die je hebt gemaakt voordat je ging ondernemen.
VAT-drempelbedragen 2024
Je moet je verplicht registreren als je omzet in een periode van 12 maanden een bepaald drempelbedrag overschrijdt. Revenue.ie hanteert de volgende drempels:
Hoofddrempels
- €37.500 – voor personen die uitsluitend diensten verlenen
- €75.000 – voor personen die goederen leveren
- €75.000 – voor gemengde bedrijven (goederen + diensten) waarbij 90% of meer van de omzet uit goederen komt
- €41.000 – voor aankopen uit andere EU-lidstaten
Speciale drempels
- €10.000 – voor intracommunautaire afstandsverkopen en grensoverschrijdende TBE-diensten (telecommunicatie, broadcasting, elektronische diensten)
Hoe wordt je omzet berekend?
Voor registratiedoeleinden mag je het VAT-bedrag dat je hebt betaald over voorraad voor wederverkoop aftrekken van je omzetcijfer.
Voorbeeld: Michael heeft een omzet van €80.000 en betaalde €11.220 VAT over voorraad. Zijn aangepaste omzet wordt €80.000 – €11.220 = €68.780. Omdat dit onder de €75.000 drempel ligt, hoeft hij zich niet te registreren.
Registratie voor buitenlandse diensten
Bepaalde personen die normaal niet VAT-registratieplichtig zijn, moeten zich wel registreren als ze belastbare diensten uit het buitenland ontvangen:
- Niet-VAT-geregistreerde bedrijven
- Vrijgestelde bedrijven zoals banken
- Overheidsinstanties en semi-overheidsinstanties
- Forfaitaire boeren, vissers en renpaardtrainers
Deze verplichting geldt ongeacht de waarde van de ontvangen diensten. Je moet VAT betalen over het gefactureerde bedrag tegen het Ierse VAT-tarief, maar komt mogelijk tegelijkertijd in aanmerking voor VAT-teruggave.
Vrijwillige VAT-registratie
Bepaalde ondernemers kunnen ervoor kiezen om zich te registreren, ook als ze niet verplicht zijn:
- Boeren
- Vissers
- Bedrijven die onder de VAT-drempels blijven
Let op: je kunt deze keuze niet terugdraaien. Eenmaal geregistreerd voor VAT, heb je dezelfde verplichtingen als verplicht geregistreerde ondernemers.
VAT heffen over verhuur
Verhuur van woningen is normaal gesproken vrijgesteld van VAT. Als verhuurder kun je er echter voor kiezen om verhuur van bepaalde panden belastbaar te maken. Dit geldt niet voor:
- Verhuur van woningen voor bewoning
- Verhuur tussen gelieerde partijen waarbij de huurder minder dan 90% aftrekbaarheid heeft
Als je ervoor kiest verhuur belastbaar te maken, moet je je registreren voor VAT en VAT betalen over de huurinkomsten.
Checklist VAT-registratie
Controleer of je je moet registreren:
- ✓ Overschrijdt je omzet de drempelbedragen voor jouw type activiteit?
- ✓ Ontvang je belastbare diensten uit het buitenland?
- ✓ Koop je goederen in uit andere EU-lidstaten boven €41.000?
- ✓ Wil je VAT terugvragen over opstartkosten?
- ✓ Overweeg je vrijwillige registratie voor concurrentievoordeel?
Bij twijfel neem je contact op met Revenue of een belastingadviseur.