Wanneer je besluit om te scheiden of uit elkaar te gaan in Ierland, heeft dit directe gevolgen voor jouw belastingsituatie. Je krijgt dan te maken met verschillende opties voor belastingheffing en moet beslissingen maken over alimentatiebetalingen. In dit artikel leer je hoe scheiding jouw inkomstenbelasting beïnvloedt en welke keuzes je hebt.
Belastingheffing in het jaar van scheiding
Hoe je wordt belast in het jaar dat je uit elkaar gaat, hangt af van hoe je als getrouwd stel werd belast. Revenue erkent verschillende situaties waarbij echtparen uit elkaar kunnen gaan:
Alleenstaande aanslag
Als je als getrouwd stel al werd belast als alleenstaanden, verandert er niets aan jouw belastingaanslag na de scheiding.
Afzonderlijke aanslag
Bij afzonderlijke aanslag wordt jullie inkomen tot de scheidingsdatum op de gebruikelijke manier vastgesteld. Je kunt ongebruikte heffingskortingen en tariefschijven met elkaar uitwisselen. Na de scheiding wordt elk van jullie als alleenstaande behandeld en geldt de alleenstaandenkorting.
Gezamenlijke aanslag
Bij gezamenlijke aanslag is één echtgenoot fiscaal aansprakelijk (de belastbare echtgenoot).
Ben je de belastbare echtgenoot? Dan heb je voor het hele scheidingsjaar recht op de gehuwdenkorting en dubbele tariefschijven. Je wordt belast over jouw eigen inkomen voor het hele jaar en over het inkomen van je partner tot de scheidingsdatum.
Ben je de niet-belastbare echtgenoot? Dan word je vanaf de scheidingsdatum belast over je eigen inkomen. Je krijgt de volledige alleenstaandenkorting en wordt belast volgens de enkele tariefschijven.
Belastingen in de jaren na de scheiding
Na het scheidingsjaar kunnen gescheiden echtgenoten kiezen om belast te worden als echtpaar of als alleenstaande. Deze keuze hangt af van alimentatiebetalingen en het soort alimentatie.
Vrijwillige alimentatiebetalingen
Vrijwillige alimentatiebetalingen worden voor belastingdoeleinden genegeerd:
- De betalende echtgenoot krijgt geen belastingaftrek
- De ontvangende echtgenoot wordt er niet over belast
- Beide worden als alleenstaande belast op hun overige inkomsten
Als je vrijwillig alimentatie betaalt en dit het hoofdinkomen van je ex-partner is, kun je aanspraak maken op de gehuwdenkorting in plaats van de alleenstaandenkorting. Je betaalt dan nog steeds het alleenstaandentarief.
Wettelijk afdwingbare alimentatiebetalingen
Wettelijk afdwingbare alimentatiebetalingen zijn betalingen op grond van een gerechtelijk bevel, akte van scheiding, convenant of trust.
Alimentatie voor kinderen
Alimentatie voor kinderen wordt voor belastingdoeleinden genegeerd:
- Geen belastingaftrek voor de betalende ouder
- Geen belasting voor de ontvangende ouder
Alimentatie voor ex-echtgenoot
Alimentatie voor een ex-echtgenoot is belastbaar:
- De betalende echtgenoot kan het aftrekken van het belastbaar inkomen
- De ontvangende echtgenoot wordt erover belast
- Beide worden als alleenstaande belast
Keuze voor echtpaarbelasting
Gescheiden echtgenoten kunnen ervoor kiezen om als echtpaar belast te worden bij wettelijk afdwingbare alimentatie. Dan worden de betalingen voor belastingdoeleinden genegeerd.
Voorwaarden voor deze keuze:
- Beide moeten dit vóór het einde van het belastingjaar schriftelijk bevestigen
- Beide moeten in Ierland wonen
- Er moet een juridisch afdwingbare alimentatieovereenkomst bestaan
- Bij echtscheiding mogen beide niet hertrouwd zijn
Belangrijk: Hoe alimentatie wordt toegewezen (voor partner of kinderen) beïnvloedt de belastingheffing aanzienlijk. Overweeg belastingadvies in te winnen voordat je alimentatiebetalingen overeenkomt.
Alleenstaande ouder krediet
Ben je uit elkaar of gescheiden en heb je een kind dat voornamelijk bij jou woont? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor het Single Person Child Carer Credit. Dit is een extra belastingkrediet voor alleenstaande ouders.
Echtscheiding
Bij een officiële echtscheiding gelden dezelfde belastingregels als bij scheiding. De procedures en gevolgen zijn vergelijkbaar wat betreft inkomstenbelasting.
Contact opnemen met Revenue
Ga je uit elkaar en is de scheiding waarschijnlijk permanent? Neem dan contact op met jouw belastingkantoor om hen op de hoogte te stellen van je gewijzigde omstandigheden.
Revenue biedt verschillende contactmogelijkheden:
- Online via MyAccount
- Telefonisch via de hulplijn
- Per post naar je lokale belastingkantoor
Samenvatting
Bij scheiding of echtscheiding in Ierland:
- Informeer Revenue over je gewijzigde situatie
- Kies bewust tussen alleenstaande of echtpaarbelasting
- Let op het verschil tussen vrijwillige en wettelijk afdwingbare alimentatie
- Overweeg belastingadvies bij complexe alimentatieregelingen
- Check of je recht hebt op het alleenstaande ouder krediet