Belasting Ontduiken

Geschatte leestijd : 7 minuten

Wat is een activiteit in de schaduweconomie?

Over het algemeen zijn activiteiten in de schaduweconomie activiteiten waarbij bedrijven (inclusief beroepen) en individuen zich schuldig maken aan ongepaste praktijken. Deze praktijken ontlopen hun wettelijke verplichtingen met betrekking tot zaken als:

  • belastingen en heffingen PRSI
  • licenties
  • werkgelegenheid

Een activiteit in de schaduweconomie omvat:

  • het niet of te weinig aangeven van een bron van belastbaar inkomen
    werkgevers betalen werknemers contant onder een ‘off the books’-regeling om belasting- en PRSI-verplichtingen te ontduiken
  • werken of een bedrijf runnen terwijl ze tegelijkertijd ten onrechte beweren dat werkzoekenden profiteren van het Departement of Social Protection (DSP)
  • niet-naleving van het systeem van de belasting over de toegevoegde waarde (VAT). tabakssmokkel, inclusief de verkoop van illegale tabaksproducten
  • het witwassen van olie, waaronder de verkoop van gewassen diesel.

De meeste activiteiten in de schaduweconomie vinden plaats waar de betaling van goederen en diensten in contanten plaatsvindt.

De belangrijkste effecten van activiteiten in de schaduweconomie

Een activiteit in de schaduweconomie:

  • vermindert belastingen, accijnzen en andere inkomsten die aan de staat verschuldigd zijn
  • creëert een ongelijk speelveld voor bedrijven dat een negatief effect heeft op legitieme bedrijven wat betreft concurrentievermogen, duurzaamheid en het scheppen van banen op de lange termijn.

Rapporteren van belastingontduiking

U kunt op de volgende manieren een rapport indienen bij Revenue:

Wat voor soort informatie over activiteiten in de schaduweconomie is nuttig voor de Revenue?

Elke vorm van informatie kan nuttig zijn, maar hoe specifieker deze is, des te beter kunnen ze ernaar handelen.

De volgende details zijn bijzonder nuttig:

  • een beschrijving van de activiteit (bijvoorbeeld het soort bedrijf, handel of andere activiteit die wordt uitgeoefend, waar het plaatsvindt en wanneer het is begonnen) adres van de zaak of de naam en het adres (thuis-, zaken- of webadres) van de vermoedelijke fraudeur
  • telefoonnummers van contactpersonen (vaste of mobiele nummers) geschatte leeftijd van de vermoedelijke ontduiker
  • het merk, model, kleur en registratienummer van een auto, bestelwagen of ander voertuig dat eigendom is van of wordt gebruikt door het bedrijf of de persoon
  • informatie over hoe het bedrijf of andere activiteit wordt geadverteerd (details of voorbeelden van ‘flyers’ of andere advertenties)
  • bewijs dat het bedrijf of de persoon betrokken is bij belastingontduiking, inclusief details van anderen die bij de belastingontduiking betrokken zijn
  • een BTW-nummer (indien weergegeven op facturen, voertuigen enzovoort).

Wat gebeurt er met de informatie die u de Revenue verstrekt?

Wanneer de informatie voldoende gedetailleerd of specifiek is, zal de Revenue deze gebruiken om het bedrijf of de persoon die verdacht wordt van belastingontduiking te onderzoeken. Als de informatie nuttig kan zijn voor een andere overheidsinstantie, zullen ze deze aan hen doorgeven. Zo is informatie over een persoon die ‘werkt en tekent’ nuttig voor zowel de Belastingdienst als voor het Department of Social Welfare.

Omwille van de vertrouwelijkheid van de belastingbetaler rapporteert Revenue niet aan u over de uitkomst van een onderzoek naar belastingontduiking.

Niet-gerapporteerde inkomsten

Wat zijn de gevolgen als iemand zijn inkomen niet of te weinig opgeeft voor belastingdoeleinden?

Het niet of te weinig rapporteren van inkomsten voor belastingdoeleinden komt neer op belastingontduiking. Personen die zich bezighouden met belastingontduiking zullen hun openstaande belastingschulden verhoogd met rente over die schulden moeten betalen.

Ze stellen zich ook bloot aan sancties zoals boetes en in sommige gevallen strafrechtelijke vervolging.

Zijn inkomsten uit ‘nixers’ belastbaar?

Ja. ‘Nixers’ is de omschrijving die wordt gegeven aan werk dat over het algemeen niet iemands belangrijkste bron van inkomsten is.

Zijn de winsten uit onrechtmatige of onbekende bron of activiteit belastbaar?

Ja. Winsten die geheel of gedeeltelijk voortvloeien uit een onrechtmatige bron of activiteit, of die voortvloeien uit een bron of activiteit die niet bekend is bij de Belastingdienst, zijn volledig belastbaar.

Wat moet u doen als u een bron van inkomen niet of niet volledig hebt opgegeven?

Zoals hierboven vermeld, is het niet of te laag aangeven van inkomsten op uw belastingaangifte ‘belastingontduiking’ waardoor u aansprakelijk wordt gesteld voor:

  • het betalen van uw uitstaande belastingverplichtingen plus rente over de te late betaling en
  • het betalen van boetes.

Heeft u de afgelopen jaren incidenteel gewerkt en heeft u uw inkomsten uit die arbeid niet aangegeven?

Regel dan nu uw belastingzaken door een vrijwillige aangifte te doen bij uw belastingdienst. Hoofdstuk 2 van de Code of Practice for Revenue Compliance Interventions gaat over het regulariseren van achterstallige belastingen en heffingen.

Bedrijf je ‘nixers’ (ook bekend als moonlighting)?

Wat betekent de term ‘nixer’ in de context van belastingen en sociale zekerheid?

De term ‘nixer’ verwijst over het algemeen naar het niet-aangegeven inkomen uit deeltijdwerk, dat een persoon op zich neemt, aan relevante autoriteiten zoals de belastingdienst.

Voorbeelden

U werkt parttime en uw werkgever heeft u verteld dat uw loon niet “door de boeken” hoeft. Heeft de werkgever gelijk?

Nee. Lonen, ook van een tijdelijke of parttime baan, moeten door de boeken worden gehaald voor:

U hebt een fulltime PAYE dienstverband en hebt daarnaast een parttime baan. De werkgever vertelt u met betrekking tot uw deeltijdbaan dat uw loon niet “door de boeken” hoeft te worden aangezien u slechts in deeltijd werkt. Heeft de werkgever gelijk?

Nee. Loon, ook van een tijdelijke of deeltijdbaan, moet door de werkgever in de boeken worden vermeld voor:

  • belasting USC
    en
  • PRSI-doeleinden.

U heeft een fulltime PAYE-dienstverband en heeft een klein bedrijf dat goederen verkoopt op markten, tentoonstellingen en via internet. Zijn de inkomsten uit die kleine onderneming belastbaar?

Ja. Over de winst uit dat bedrijf is belasting verschuldigd.

U bent een geschoolde werker met een fulltime PAYE-dienstverband en, los van die baan, doet u ook enkele ‘bijverdienste’ geldklussen.

Zijn de inkomsten uit deze ‘moonlighting’ belastbaar?

Ja. Het moonlighting is een bedrijf en de winst uit dat bedrijf is volledig belastbaar.

Kunt u via uw PAYE-baan de verschuldigde belasting over uw nevenactiviteit betalen?

In sommige gevallen wel. In die gevallen zijn de winsten van dat bedrijf minder dan € 5.000 per jaar (en het bruto inkomen is minder dan € 30.000 per jaar). De verschuldigde belasting wordt bij u geïnd door vermindering van de heffingskortingen die normaal worden verrekend met het loon uit uw PAYE-baan.

Hidden Economy Monitoring Group (HEMG)

De Hidden Economy Monitoring Group (HEMG) is een niet-wettelijke multi-agency groep die bestaat uit vertegenwoordigers van:

  • zakelijke groepen vakbonden
  • Staatsagentschappen.

Ze hebben een gemeenschappelijk engagement om de schaduweconomie aan te pakken. De overheidsinstanties zijn onder meer de Belastingdienst, het Department of Social Protection (DSP) en de Workplace Relations Commission (WRC).

Werkzaamheden van de HEMG

De HEMG biedt een forum voor deelnemers die zich inzetten voor het aanpakken van activiteiten in de schaduweconomie. Ook om standpunten en inzichten uit te wisselen en nieuwe initiatieven en ideeën voor te stellen om dergelijke activiteiten tegen te gaan.

Enerzijds omvat een dergelijke toezegging relevante overheidsinstanties die beschikken over:

specifieke compliance-initiatieven (inclusief inter-agency initiatieven) wetgeving invoeren

andere voorstellen die nodig zijn om de activiteit in de schaduweconomie aan te pakken.

Om relevante informatie te verstrekken aan overheidsinstanties en ervoor te zorgen dat hun middelen optimaal worden gebruikt om de activiteit in de schaduweconomie te verminderen.

Rapportage van activiteiten in de schaduweconomie

Een belangrijk onderdeel van de toezegging om de activiteit in de schaduweconomie aan te pakken, is:

  • de kennis die bedrijven en vakbonden hebben van dergelijke activiteiten
  • dat kennis een essentieel onderdeel is van de inlichtingen die de relevante overheidsinstanties nodig hebben om verborgen economische activiteiten te bestrijden.

Dergelijke kennis kan worden gemeld aan relevante overheidsinstanties via het Meldformulier – Schaduweconomie (belastingontduiking) .

Olie witwassen

De Inkomstenstrategie ter bestrijding van het witwassen van brandstof is gebaseerd op:

  • verbeterd rapportage- en monitoringsysteem voor de toeleveringsketen voor leveranciers en detailhandelaren
  • de aanscherping van het brandstofvergunningenregime
    En
  • de versterking van de bevoegdheden van de belastingdienst om vergunningen te weigeren of in te trekken.

Deze maatregelen werden ondersteund door krachtige handhavingsmaatregelen, die werden geïntensiveerd na de introductie van Accutrace S10. Dergelijke handhavingsmaatregelen omvatten het gebruik van draagbare brandstofanalysatoren om:

  • bemonstering van brandstof zowel langs de weg uitvoeren
    En
  • op het terrein van de autobrandstofvergunninghouder.

Het steekproefprogramma en verder onderzoek naar de trends in de oliemarkt worden op de website van de Revenue gepubliceerd. Het toont aan dat de algemene strategie van de Opbrengst erin bestaat de illegale handel in brandstof met succes aan te pakken.

Ze blijven hun strategie herzien, zodat ze handelaren die betrokken zijn bij verdachte activiteiten effectief kunnen onderzoeken. Als deze de bron of verwijdering van het product niet naar behoren kunnen verantwoorden, riskeren ze intrekking van hun vergunning, belastingaanslag en, indien van toepassing, vervolging.

In hun inspanningen om activiteiten in de schaduweconomie met betrekking tot gemarkeerde oliën te bestrijden, heeft Revenue richtlijnen ontwikkeld voor handelaren in minerale olie. Leveranciers hebben de belastingdienst verzekerd dat ze stappen ondernemen om leveringen in verband met het witwassen van brandstof te voorkomen.

Tabaksmokkel

De bestrijding van de illegale tabakshandel blijft een hoge prioriteit voor de Belastingdienst. De reactie van de belastingdienst op het probleem omvat een aantal sleutelelementen die zijn ontworpen om de levering of verkoop van illegale tabaksproducten aan te pakken. Ook om de illegale producten in beslag te nemen en de verantwoordelijken te vervolgen.

Belastingambtenaren richten zich ook op de illegale handel na invoer door op inlichtingen gebaseerde operaties en willekeurige controles uit te voeren bij:

  • verkooppunten markten
    En
  • particuliere en commerciële panden.

Deze controles omvatten oefeningen op straatniveau om de illegale sigarettenverkoop aan te pakken.

Op nationaal niveau werkt de Belastingdienst nauw samen met andere overheidsinstanties, waaronder An Garda Síochána en het Criminal Assets Bureau (CAB). Revenue werkt ook zeer nauw samen met de Europese Unie (EU) en andere wetshandhavingsinstanties van de lidstaten, waaronder:

  • het European Anti-Fraude Office (OLAF)
    En
  • Europol.

Om de best mogelijke informatie over illegale zendingen naar Ierland op te bouwen.

De belastingdienst werkt via een grensoverschrijdende groep voor tabakshandhaving nauw samen met agentschappen in Noord-Ierland om:

  • de illegale handel op eilandbasis te identificeren en aan te pakken En
  • ter bestrijding van die georganiseerde misdaadgroepen die verantwoordelijk zijn voor een groot deel van de illegale tabaksmarkt.

Meldpunt illegale sigaretten

Als u informatie heeft over illegale sigaretten, neem dan contact op met deze vertrouwelijke hotline. Gratis nummer 1800 295 295

Wat doet Revenue aan de schaduweconomie?

Inkomsteninitiatieven om de activiteit in de schaduweconomie aan te pakken, bestaan uit:

Nalevingswerk buitenshuis

Dit bevat:

  • het brengen van onaangekondigde bezoeken aan podia, bedrijven en particulieren geheime bewaking om informatie en bewijsmateriaal te verzamelen

Belastingambtenaren werken nauw samen met:

  • het Department of Social Protection (DSP) en de Workplace Relation Commission (WRC) in onderzoeken naar het niet naleven van belasting-, socialezekerheids- en arbeidswetgeving andere overheidsinstanties over zaken als het witwassen van olie en tabakssmokkel.

Conformiteitswerk binnenshuis

Dit bevat:

  • informatie verzamelen
  • het verzamelen van informatie van derden, inclusief gegevens die zijn ontvangen van andere overheidsinstanties en lokale autoriteiten

onderzoeken:

  • informatie ontvangen van andere overheidsinstanties
  • het onderzoeken van meldingen van verdachte transacties die zijn ontvangen van financiële instellingen en andere aangewezen instanties
  • het onderzoeken van informatie ontvangen van bedrijven en leden van het publiek
  • het matchen van inlichtingen en informatie met belasting- en accijnsaangiften om de juistheid van dergelijke aangiften te verifiëren.

Gebruik van het Risk Evaluation Analysis and Profiling (REAP)-systeem van Revenue

Dit systeem is een risicogebaseerd hulpmiddel voor het selecteren van zaken. REAP selecteert bedrijven (bedrijven, maatschappen en eenmanszaken) en individuen voor bezoeken, onderzoeken en audits.

Retourneert naleving

Medewerkers van de belastingdienst vervolgen (onder meer door middel van strafrechtelijke vervolging) degenen die hun belasting- en accijnsaangifte niet indienen.

Audits en onderzoeken

Belastingpersoneel voert een breed scala aan onderzoeken, audits en onderzoeken uit om ervoor te zorgen dat verplichtingen op het gebied van belastingen en heffingen worden nageleefd door:

  • bedrijven (bedrijven, maatschappen en eenmanszaken)
    En
  • individuen.

In het bijzonder om de juistheid van de ingediende belasting- en accijnsaangiften en betaalde verplichtingen te verifiëren.

Wat zijn de resultaten van het werk van de Belastingdienst bij het bestrijden van activiteiten in de schaduweconomie?

De uitkomsten zijn onder andere:

  • het indienen van openstaande aangiften belastingen en heffingen de betaling aan de Belastingdienst van:
  • openstaande belastingen en heffingen En
  • ook de betaling van achterstallige rente op onbetaalde belastingen en heffingen de betaling van boetes voor het niet nakomen van wettelijke verplichtingen
    En
  • in sommige gevallen strafrechtelijke vervolging.

Geplaatst: 10/05/2023
Bron: Revenue Ireland
Afbeelding: Pixabay

Bezoekers lazen ook: