Als zelfstandige in Ierland regel je je belastingzaken anders dan werknemers. Je doet zelf aangifte, houdt je eigen administratie bij en betaalt voorbelasting. Deze gids legt uit hoe het belastingsysteem voor zzp’ers werkt en wat je allemaal moet weten.
Het zelfaangiftesysteem begrijpen
Als zelfstandige betaal je één keer per jaar inkomstenbelasting via het zelfaangiftesysteem. Je bent zelf verantwoordelijk voor het berekenen van je verschuldigde belasting.
Het systeem werkt zo:
- Vóór 31 oktober betaal je voorbelasting (schatting van komend jaar)
- Tegelijkertijd doe je aangifte over het voorgaande jaar
- Je betaalt eventuele restschuld of krijgt geld terug
Voorbeeld: in oktober 2024 betaal je voorbelasting voor 2024 én doe je aangifte over 2023. Gebruik je de Revenue Online Service (ROS)? Dan heb je tot medio november de tijd.
Belastingkrediet voor zelfstandigen
Voor 2024 kun je de Earned Income Tax Credit van €1.875 aanvragen. Let op: werk je ook in loondienst? Dan kan de gecombineerde waarde van je belastingkredieten niet hoger zijn dan de Employee Tax Credit.
Je administratie op orde houden
Een goede administratie is essentieel. Je moet bijhouden:
- Alle verkopen van goederen en diensten
- Alle ontvangen en uitbetaalde bedragen
- Ondersteunende documenten: facturen, bankafschriften, bonnetjes
Je hoeft deze documenten niet naar Revenue te sturen, maar bewaar ze wel 6 jaar voor eventuele controles.
Aftrekbare zakelijke kosten
Deze zakelijke uitgaven kun je aftrekken van je belastbare inkomen:
- Loonkosten van personeel
- Inkoop van goederen voor wederverkoop
- Huur van bedrijfspanden
- Bedrijfsbelastingen (rates)
- Reparaties en onderhoud
- Gas, water en licht
- Voertuig- en machinekosten (alleen bedrijfsgebruik)
- Boekhoudkosten
- Rente op zakelijke leningen
- Lease van bedrijfsvoertuigen of machines
- Pensioenbijdragen (binnen limieten)
Werk je thuis? Dan kun je een deel van je huishoudelijke kosten aftrekken, zoals telefoon, verwarming en internet. Zorg wel dat je het zakelijke deel goed kunt onderbouwen.
USC en PRSI voor zelfstandigen
Universele Sociale Lasten (USC)
Je betaalt USC als je bruto jaarinkomen boven €13.000 ligt. Verdien je meer dan €100.000? Dan betaal je een extra toeslag van 3%, waardoor je in totaal 11% USC betaalt over elk euro boven dit bedrag.
Je betaalt USC samen met je voorbelasting in oktober.
PRSI Class S
Als zelfstandige betaal je Class S PRSI over je inkomen. Dit verschilt van de PRSI die werknemers betalen en geeft je recht op bepaalde sociale uitkeringen.
BTW (VAT) regels
Je moet je aanmelden voor BTW wanneer je jaaromzet deze drempels overschrijdt:
- €75.000 voor handel in goederen
- €37.500 voor dienstverlening
Als BTW-plichtige:
- Breng je BTW in rekening bij klanten
- Betaal je BTW over zakelijke inkopen
- Draag je het verschil af aan Revenue (of krijg je terug)
Meer details vind je in Revenue’s BTW-handleiding.
Je zelfaangifte indienen
Eerst moet je je registreren voor zelfaangifte bij Revenue. Daarna heb je twee opties:
Online via ROS (vaak verplicht)
Heb je je sinds 2015 aangemeld? Dan moet je verplicht online aangeven en betalen. Het systeem berekent automatisch je belastingschuld.
Papieren formulier
Je kunt ook Form 11 op papier invullen. Stuur je dit vóór 31 augustus op? Dan vult Revenue de berekening voor je in.
Revenue heeft uitgebreide handleidingen en videogidsen voor het indienen van je aangifte.
Speciale regelingen
Onderaannemers in de bouw
Ben je onderaannemer in de bouw, bosbouw of vleesverwerking? Dan heb je te maken met Relevant Contracts Tax (RCT). Dit is een specifiek systeem waarbij hoofdaannemers belasting inhouden op je betalingen.
COVID-19 steunmaatregelen
Revenue heeft nog steeds schuldenopslag-regelingen voor bedrijven die zwaar getroffen zijn door COVID-19. Deze schulden zijn tijdelijk rentevrei.
Checklist: belangrijke deadlines en tips
- 31 oktober: Deadline voorbelasting en papieren aangifte
- Medio november: Deadline online aangifte via ROS
- Rente bij te late betaling: Revenue rekent rente vanaf de vervaldatum
- Bewaar documenten: 6 jaar voor eventuele controles
- Bij twijfel: Neem contact op met je lokale Revenue-kantoor
Begin je net als zelfstandige? Plan dan goed vooruit en houd vanaf dag één je administratie bij. Dit voorkomt stress en boetes later.