Inleiding
Als u aangesloten bent bij een goedgekeurde pensioenregeling, kunt u belastingvermindering krijgen op uw bijdragen aan de regeling.
U betaalt belasting over het pensioen op het moment dat u het ontvangt. Voor meer informatie over de manier waarop pensioeninkomsten worden belast, zie onze pagina over belastingheffing op pensioenen .
Het tarief van de belastingvermindering op uw pensioenpremies is het hoogste tarief inkomstenbelasting dat u betaalt, het zogenaamde marginale tarief.
Er zijn verschillende regels waaraan pensioenregelingen moeten voldoen om de belastingvermindering te krijgen en er is een grens aan de hoogte van de vermindering.
Er is geen vrijstelling op PRSI of de Universele Sociale Lasten (USC) voor pensioenbijdragen van werknemers.
Grenzen aan belastingvermindering
Er is een limiet aan de totale waarde van uw pensioenfonds waarover u belastingvermindering kunt krijgen. Dit wordt de standaardfondsdrempel genoemd. De Standaardfondsdrempel bedraagt € 2 miljoen. Als het fonds groter is dan de limiet, wordt er bij opname uit het fonds een belasting van 40% geheven over het meerdere. (Er kan een hogere limiet gelden als het fonds op 1 januari 2014 meer dan € 2 miljoen bedroeg, dit heet een Persoonlijke Fondsdrempel (pdf) ).
Jaarlijkse limiet
Er zijn grenzen aan de hoogte van de pensioenpremies waarvoor u in een bepaald jaar aftrek kunt krijgen:
- Een maximaal percentage van uw inkomen, afhankelijk van uw leeftijd
- Een grens aan het inkomensbedrag waarmee rekening kan worden gehouden bij de berekening van het percentage
Het maximale bruto-inkomen waarmee rekening wordt gehouden bij de berekening van het percentage bedraagt € 115.000.
Het maximale percentage van het bruto inkomen waarover u aftrek kunt krijgen is:
| Leeftijd | Beperkt tot |
| onder 30 | 15% |
| 30-39 | 20% |
| 40-49 | 25% |
| 50-54 | 30% |
| 55-59 | 35% |
| 60 of ouder | 40% |
Voor werknemers betekent inkomen het brutoloon voor belastingdoeleinden. Voor zelfstandigen betekent inkomen het netto relevante inkomen, dat wil zeggen het inkomen minus de toegestane kosten.
Bent u een sporter of een professional die doorgaans eerder met pensioen gaat dan normaal, dan kunt u, ongeacht uw leeftijd, belastingvermindering krijgen op 30% van uw netto relevante inkomsten.
Als u meer dan één inkomstenbron heeft, geldt de aftrek alleen voor de inkomstenbron waaruit de premies worden betaald.
Belastingvermindering op afkoopsommen bij pensionering
Als u met pensioen gaat, kunt u meestal een deel van uw pensioenfonds in de vorm van een belastingvrij bedrag ineens opnemen. Hoeveel u kunt opnemen, hangt af van het soort pensioenregeling dat u heeft en hoeveel u aan belastingvrije afkoopsommen van andere pensioenregelingen heeft opgenomen.
Er geldt een limiet van € 200.000 op het totaalbedrag aan belastingvrije pensioenafkoopbedragen dat u krijgt. Kapitaaluitkeringen worden als volgt belast:
| Bedrag van het forfaitaire bedrag | Tarief inkomstenbelasting |
| Tot € 200.000 | 0% |
| € 200.001– € 500.000 | 20% |
| Ruim € 500.000 | Het marginale tarief van de belastingbetaler |
De maximale belastingvrije afkoopsom uit een bedrijfspensioen bedraagt 1,5 keer uw eindsalaris en dit bedrag is afhankelijk van het aantal dienstjaren. Het maximum dat als belastingvrij forfaitair bedrag van een Persoonlijke Pensioenspaarrekening (Personal Retirement Savings Account) (PRSA) of Pensioenlijfrentecontract ( Retirement Annuity Contract) (RAC) kan worden opgenomen, bedraagt 25% van het fonds.
Uitvoering
Meestal houdt uw werkgever de premies rechtstreeks in op uw loon en krijgt u de verschuldigde belastingvermindering. Als uw werkgever de premies niet inhoudt, kunt u via mijnAccount aangifte inkomstenbelasting invullen en indienen.
Als zelfstandige kunt u belastingvermindering op de premies aanvragen via de Revenue Online Service (ROS) .
De Belastingdienst heeft een video waarin wordt uitgelegd hoe u aanspraak kunt maken op belastingvermindering voor pensioenpremies .
Geplaatst: 06-06-2023
Bron: Ierse Overheid en Revenue
Bezoekers lazen ook:
- Zes manieren om medische zorg te krijgen als u geen toegang hebt tot een fulltime huisartsGeschatte leestijd : 2 minutenOmdat er in het hele land een tekort is aan huisartsen en velen geen nieuwe patiënten aannemen, volgen hier zes…
- Problemen oplossen met het verkrijgen van rechten in andere EU-lidstatenGeschatte leestijd : 2 minutenInleiding Als burger van de Europese Unie (EU) heeft u het recht om vrij te reizen binnen de EU en de EER….
- Ierse zaken die u kunnen raken!Geschatte leestijd : 92 minutenActuele berichten over wonen, werken en leven in Ierland
- Stappenplan België naar IerlandGeschatte leestijd : 10 minutenIn dit stappenplan vind u informatie over:- Aangifte van uw vertrek uit België naar Ierland.- Inschrijving bij de Ambassade of bij één van de consulaten van België in Ierland.- Voorbereidingen…
- Stappenplan Nederland-IerlandGeschatte leestijd : 5 minutenVoorbereidingen in Nederland Verhuizen staat op nummer 5 in de stress top-10, hoe beter u zich hierop voorbereid hoe ontspannender…
