De Universal Social Charge (USC) is een belasting die je betaalt over je totale inkomen in Ierland. In deze gids leggen we uit hoe USC werkt, welke tarieven gelden en wanneer je recht hebt op vrijstellingen of verlaagde tarieven.
Wat is de Universal Social Charge?
De USC is een belasting die je betaalt over je totale inkomen, afhankelijk van je omstandigheden tegen het standaardtarief of het verlaagde tarief. Revenue berekent USC over je volledige inkomen als dit hoger is dan €13.000 per jaar.
Je totale inkomsten voor USC-doeleinden omvatten:
- Salaris
- Belastbare werkgeversvoordelen
- Zelfstandig inkomen
- Huurinkomsten
- Winst op aandelenopties
- Dividendinkomsten
Je mag kapitaalaftrek voor machines en gebouwen aftrekken voordat USC wordt berekend. Er is geen vrijstelling van USC voor pensioenpremies van werknemers.
Wanneer ben je vrijgesteld van USC?
Inkomensvrijstelling
Je betaalt geen USC als je totale inkomen €13.000 of minder per jaar bedraagt. Deze vrijstellingsgrens geldt al sinds 2020.
Betalingen vrijgesteld van USC
Je betaalt geen USC over betalingen die je ontvangt van:
- Het Department of Social Protection (DSP)
- Vergelijkbare betalingen van andere instanties, zoals:
- Aanvullende uitkering voor blindenwelzijn
- Communautair werkgelegenheidsprogramma
- Pensioenen op boerderijen
- Sociale uitkeringen uit andere landen
- Training allowances van Youthreach en VTOS
Andere vrijgestelde inkomsten
- Inkomen waarover je al DIRT-belasting hebt betaald
- Toeslag voor vroege kinderopvang
- Bepaalde werkgeversvoordelen zoals reispassen en de fiets-naar-werk-regeling
- Inkomen dat kwalificeert voor kinderopvangtoeslag
- Inkomen onder de rent-a-room vrijstelling
- Inkomsten uit beurzen
USC-tarieven en drempels 2024
De standaardtarieven voor 2024 zijn:
| Inkomensbracket | USC-tarief |
|---|---|
| Eerste €12.012 | 0,5% |
| Volgende €10.908 | 2% |
| Volgende €47.124 | 4,5% |
| Saldo boven €70.044 | 8% |
Verlaagde tarieven
Je krijgt verlaagde USC-tarieven als je inkomen €60.000 of minder bedraagt én:
- Je bent 70 jaar of ouder, of
- Je hebt een volledige medische kaart (geen huisartsbezoekkaart)
De verlaagde tarieven zijn:
- 0,5% over de eerste €12.012
- 2% over het resterende bedrag
Belangrijk: Heb je een medische kaart? Neem contact op met Revenue om het verlaagde tarief te krijgen. Bij een inkomen boven €60.000 gelden altijd de standaardtarieven.
Speciale USC-tarieven
Niet-PAYE inkomen boven €100.000
Op niet-PAYE inkomen boven €100.000 per jaar geldt een USC-toeslag van 3%.
Bankbonussen
Voor bepaalde bonussen van gesteunde banken (zoals AIB, Bank of Ireland, Anglo Irish Bank) geldt een USC-tarief van 45% op het volledige bedrag. Dit geldt alleen als je bonussen boven €20.000 per jaar ontvangt.
Vastgoedgerelateerde voordelen
Een extra USC-tarief van 5% geldt op inkomen dat wordt ‘beschermd’ door vastgoedgerelateerde belastingvoordelen (zoals Sectie 23 Relief). Deze toeslag geldt niet als je bruto-inkomen lager is dan €100.000.
USC berekenen: voorbeelden
Voorbeeld 1: Standaardtarief
Sarah (45 jaar) verdient €50.000 in 2024:
- 0,5% over eerste €12.012 = €60,06
- 2% over volgende €10.908 = €218,16
- 4,5% over restant €27.080 = €1.218,60
- Totaal USC: €1.496,82
Voorbeeld 2: Verlaagd tarief
John (55 jaar) verdient €50.000 en heeft een medische kaart:
- 0,5% over eerste €12.012 = €60,06
- 2% over restant €37.988 = €759,76
- Totaal USC: €819,82
USC en relatiestatus
USC-tarieven en drempels gelden individueel voor jou en je partner. Je kunt geen USC-drempels overdragen tussen echtgenoten of geregistreerde partners.
Alimentatiebetalingen
Vrijwillige alimentatie:
- Betaler: geen USC-vrijstelling, je betaalt USC over je volledige inkomen
- Ontvanger: vrijgesteld van USC over alimentatie
Wettelijk verplichte alimentatie:
- Betaler: USC-vrijstelling over het alimentatiebedrag
- Ontvanger: USC over het deel voor jezelf, geen USC over kinderbijdrage
Wil je een USC-vrijstelling claimen? Neem contact op met Revenue of dien een belastingaangifte in via myAccount.
USC en ontslagvergoedingen
Wettelijke ontslagvergoedingen onder de Redundancy Payments Act 1967 zijn volledig vrijgesteld van USC.
Ex-gratia ontslagvergoedingen boven het wettelijke bedrag zijn tot bepaalde limieten vrijgesteld van USC. Boven deze limieten ben je wel USC verschuldigd.
Samenvatting
- USC betaal je over je totale inkomen als dit boven €13.000 ligt
- Standaardtarieven lopen van 0,5% tot 8% afhankelijk van je inkomen
- Verlaagde tarieven (0,5% en 2%) gelden bij inkomen onder €60.000 en een medische kaart of leeftijd 70+
- Bepaalde inkomsten zijn vrijgesteld, zoals sociale uitkeringen en DIRT-belaste rente
- USC-drempels zijn niet overdraagbaar tussen partners
- Wijzigen je omstandigheden? Meld dit bij Revenue voor correcte berekening