Uw Fiscale woonplaats

Hoe weet u of u fiscaal inwoner bent voor belastingdoeleinden?

Uw fiscale woonplaats is afhankelijk van het aantal dagen dat u gedurende een belastingjaar in Ierland aanwezig bent.

U bent fiscaal inwoner van Ierland als u in Ierland verblijft voor:

• 183 dagen of meer in een belastingjaar
• of
• 280 dagen of meer in totaal, waarbij het lopende belastingjaar plus het voorgaande belastingjaar samen worden genomen. U bent geen inwoner van Ierland als u hier 30 dagen of minder in een belastingjaar bent.

Een ‘dag’

U bent een dag aanwezig in Ierland als u hier een deel van een dag bent. In sommige gevallen bent u niet aanwezig in Ierland als u:

• ‘airside’ verblijft terwijl u in Ierland bent. Dit is wanneer u zich in een deel van een luchthaven of haven bevindt dat niet toegankelijk is voor niet-reizigers.
• verhinderd bent om te vertrekken op de dag van uw geplande vertrek, uitsluitend als gevolg van onvoorziene en onvermijdelijke omstandigheden. Dit kan te wijten zijn aan plotselinge of zware weersomstandigheden of het uitvallen van een vliegtuig. U wordt niet geacht aanwezig te zijn in Ierland voor de dag na uw geplande vertrek.

Een ‘belastingjaar’

Een belastingjaar loopt van 1 januari tot en met 31 december.

Kunt u ervoor kiezen om fiscaal inwoner te zijn?

Het is mogelijk dat u niet het vereiste aantal dagen in Ierland aanwezig bent om voor belastingdoeleinden als ingezetene te worden beschouwd. U kunt ervoor kiezen om fiscaal inwoner te zijn in het belastingjaar waarin u in Ierland aankomt. Dit zijn de voorwaarden:

• in Ierland aankomen met de bedoeling om in het volgende belastingjaar ingezetene te worden
• en
• Behoudens onvoorziene omstandigheden bent u in het volgende belastingjaar woonachtig in Ierland.

Als u ervoor kiest om fiscaal inwoner van Ierland te zijn, wordt u belast op uw wereldwijde inkomen. U kunt ook aanspraak maken op volledige heffingskortingen.

U moet de belastingdienst schriftelijk op de hoogte stellen als u ervoor kiest om in een belastingjaar fiscaal inwoner van Ierland te zijn.

Brief van woonplaats

De belastingdienst kan u een woonplaatsbrief verstrekken. Dit is om uw fiscale woonplaats te bevestigen aan een buitenlandse belastingdienst waarmee Ierland een dubbelbelastingverdrag heeft. U kunt een verblijfsverklaring niet voor andere doeleinden gebruiken.

U kunt een verblijfsbrief aanvragen via het portaal ‘Mijn dossier beheren’ in myAccount.

Hoe weet u of u uw gewone fiscale verblijfplaats heeft?

Als u gedurende drie opeenvolgende belastingjaren fiscaal inwoner van Ierland bent geweest, wordt u vanaf het begin van het vierde belastingjaar gewone woonplaats.

Als u Ierland na deze periode verlaat, blijft u gedurende drie opeenvolgende belastingjaren uw gewone verblijfplaats houden. Gedurende deze drie jaar moet u Ierse belasting betalen over uw wereldwijde inkomen, met uitzondering van:

• inkomsten uit een handels- of beroepsactiviteit waarvan geen enkel deel in Ierland wordt uitgeoefend
• inkomsten uit een kantoor of dienstbetrekking, wanneer alle taken buiten Ierland worden verricht
• andere buitenlandse inkomsten, bijvoorbeeld inkomsten uit beleggingen, als deze € 3.810 of minder bedragen. Is het meer dan € 3.810, dan is het volledige bedrag belastbaar.

Verhuizen van of naar Ierland tijdens het belastingjaar

Misschien komt u in Ierland wonen of keert u terug naar Ierland na een aantal jaren in het buitenland te hebben gewoond. Als dat zo is, kunt u in uw jaar van aankomst aanspraak maken op een behandeling van een gesplitst jaar.

Misschien verlaat u Ierland permanent en bent u van plan in het buitenland te gaan werken. Als dat zo is, kunt u in uw jaar van vertrek aanspraak maken op een halfjaarbehandeling.

Belasting en heffingskortingen voor niet-ingezetenen

Als u geen ingezetene bent, zijn uw gewone woon- en verblijfplaats van invloed op de manier waarop u wordt belast.

Gewone verblijfplaats en woonplaats in Ierland

U kunt niet-ingezetene zijn, uw gewone verblijfplaats hebben en gedurende een belastingjaar in Ierland woonachtig zijn. In dit geval betaalt u Ierse belasting over uw wereldwijde inkomen, behalve:

• uw buitenlandse inkomen uit een handels-, beroeps- of dienstverband dat buiten Ierland wordt uitgeoefend
• uw inkomsten uit buitenlandse beleggingen als deze minder dan € 3.810 bedragen.

Niet-gewone verblijfplaats en woonplaats in Ierland

U kunt een belastingjaar lang niet-ingezetene zijn, geen gewone verblijfplaats hebben en in Ierland woonachtig zijn. In dit geval betaalt u Ierse belasting over:

• uw Ierse inkomen en inkomsten uit een handel, beroep of tewerkstelling die in Ierland wordt uitgeoefend
• alle winst die je maakt in Ierland.

Niet-gewone verblijfplaats en niet gedomicilieerd in Ierland

Het kan zijn dat u een belastingjaar lang niet-ingezetene bent, geen gewone verblijfplaats hebt en niet in Ierland woont. In dit geval betaalt u Ierse belasting over:

• uw Ierse inkomen en uw inkomen uit een in Ierland uitgeoefende handel, beroep of arbeid
• winsten op uitsluitend in Ierland gespecificeerde activa (grond, gebouwen, mineralen en activa van een in Ierland uitgeoefende handel).

Heffingskortingen

Burgers of onderdanen van de Europese Unie (EU)

Als ten minste 75 procent van uw wereldinkomen belastbaar is in Ierland, ontvangt u cumulatief volledige belastingverminderingen.

Als minder dan 75 procent van uw wereldinkomen belastbaar is in Ierland, kunt u een deel van de belastingverminderingen ontvangen.

Burger van een land dat een belastingverdrag heeft met Ierland

Als uw enige bron van inkomsten Iers is, ontvangt u volledige belastingverminderingen op cumulatieve basis.

Als u ook een niet-Ierse bron van inkomsten heeft, kunt u een deel van de belastingverminderingen ontvangen.

Overige niet-ingezetenen

Alle andere niet-ingezetenen ontvangen geen heffingskortingen.

Wat is een PAYE Exclusion Order?

Een PAYE Exclusion Order vertelt uw werkgever om geen inkomstenbelasting of universele sociale kosten (USC) af te trekken van uw inkomen. De uitsluitingsvolgorde gaat in op de datum waarop u vertrekt. Het blijft van kracht zolang u geen ingezetene bent en in het buitenland werkt.

Een PAYE-uitsluitingsbevel kan worden uitgevaardigd indien:

• u bent in het buitenland in dienst van een Ierse werkgever
• Al uw arbeidstaken worden in het buitenland uitgevoerd
• en
• u bent in het belastingjaar niet-ingezetene van Ierland

Uw werkgever moet alle gegevens schriftelijk naar de bevoegde belastingdienst sturen.

Het kan zijn dat u uw loongerelateerde sociale verzekeringsbijdragen (PRSI) wilt blijven betalen. Dan moeten uw werkgevers contact opnemen met het Department of Social Protection (DSP).

Wat is de woonplaats en de domicilieheffing?

Domicilie is een begrip van het gemene recht. Het betekent in grote lijnen wonen in een land met de bedoeling daar permanent te wonen. Domicilie is een veel permanenter concept dan verblijf.

Iedereen heeft bij de geboorte een ‘woonplaats van herkomst’ (meestal de woonplaats van de vader). U behoudt uw woonplaats van herkomst, tenzij u ervoor kiest om een nieuwe woonplaats te krijgen.

Om een nieuwe woonplaats te krijgen, moet u duidelijk aantonen dat u:

• van plan zijn permanent in het nieuwe land te gaan wonen
• en
• niet van plan zijn om terug te keren naar uw woonplaats van herkomst.

Uw woonplaats is van invloed op de manier waarop inkomsten uit buitenlandse bron in Ierland worden belast.

Afdracht grondslag

U kunt fiscaal inwoner van Ierland zijn, maar niet-gewone verblijfplaats en niet gedomicilieerd in Ierland voor een belastingjaar. In dit geval betaalt u alleen Ierse belasting over uw:

• Inkomsten uit Ierse bron
• en
• buitenlandse inkomsten, voor zover deze naar Ierland worden overgemaakt.

Dit wordt de afdrachtgrondslag genoemd. Overmaking betekent het geld dat u vanuit het buitenland naar Ierland stuurt door:

• post
• of
• online overdracht.

Domicilieheffing

Het kan zijn dat u een domicilieheffing moet betalen als u in Ierland woont en uw:

• Wereldwijd inkomen meer dan 1 miljoen euro
• Iers onroerend goed is meer waard dan € 5 miljoen
• De Ierse inkomstenbelasting bedroeg in een jaar minder dan € 200.000.

De hoogte van de heffing bedraagt € 200.000 per jaar. U betaalt de heffing elk jaar dat u belastingplichtig bent op of vóór 31 oktober van het jaar na de taxatiedatum. Dit gebeurt door middel van zelfevaluatie. De taxatiedatum is elk jaar 31 december.

U kunt het bedrag aan Ierse inkomstenbelasting dat u in een jaar hebt betaald, verrekenen met de domicilieheffing die voor dat jaar verschuldigd is. U kunt de Universal Social Charge (USC) niet verrekenen met de heffing.

De betalings- en indieningstermijn voor de domicilieheffing is verlengd om overeen te komen met de betalings- en indieningstermijnen voor zelfbeoordeling.

Vóór 2012 was de heffing van toepassing op personen die Iers staatsburger waren en ook in dit land woonden.

Notitie

‘Iers onroerend goed’ betekent alle activa die u op de waarderingsdatum in Ierland bezit. Dit geldt niet voor aandelen:

• in een onderneming die geheel of hoofdzakelijk een handelsactiviteit of handelsholdings uitoefent
• die hun waarde ontlenen aan dochterondernemingen die geheel of hoofdzakelijk een handelsactiviteit of handel uitoefenen.

Aandelen die u ontvangt van onroerend goed dat in Ierland is gelegen, worden behandeld als Iers onroerend goed. U kunt geen aanspraak maken op aftrek voor schulden zoals hypotheken of leningen bij het schatten van de marktwaarde van uw eigendom.

Aangifte doen en de heffing betalen

Als u belastingplichtig bent voor de domicilieheffing, moet u een aangifte indienen en betalen via Revenue Online Service (ROS). U dient de aangifte in te dienen en te betalen op, of voor, 31 oktober van het volgende jaar.

Als u geen toegang heeft tot ROS, kunt u het retourformulier DL1 downloaden en:

• stuur het ingevulde formulier naar het kantoor van de Ontvanger-Generaal
• en
• betaal via myAccount, als u een PAYE-werknemer bent
• of
• via elektronische overboeking (EFT), als u geen ingezetene bent.

Belastingverdragen tussen Ierland en andere landen

Ierland heeft belastingverdragen met meer dan 70 landen. Deze verdragen ter voorkoming van dubbele belasting zorgen ervoor dat inkomsten die in het ene land zijn belast, niet opnieuw worden belast in een ander land.

Op grond van een belastingverdrag kan een belastingkrediet of vrijstelling van belasting worden verleend op bepaalde soorten inkomsten, in ofwel:

• het land waar u woont
• of
• het land waar je het inkomen hebt verdiend.

Geplaatst: 10/10/2023
Bron: Revenue Ireland

Bezoekers lazen ook:

• Religies in Ierland
  Geschatte leestijd : 6 minutenIn Ierland zijn er verschillende religies vertegenwoordigd. Hier zijn enkele van de belangrijkste: Katholicisme Het katholicisme is de grootste religie…
• Belastingaftrek op medische kosten
  Geschatte leestijd : 6 minutenInleiding U kunt inkomstenbelasting terugvragen op bepaalde soorten zorgkosten. Belastingvermindering voor de meeste kosten is tegen het standaardtarief. Vermindering op…
• De beste tips voor het boeken van uw vakantie
  Geschatte leestijd : 3 minutenAls u ervan droomt om dit jaar op reis te gaan, kan deze handige gids u helpen bij het boeken…
• Vernielers en vernederaars: de armen van Ierland verdreven tijdens de Grote Hongersnood
  Geschatte leestijd : 5 minutenAnalyse: Deze verguisde figuren waren betrokken bij de uitzettingen van zo’n 250.000 Ierse gezinnen in de jaren 1840 en 1850…
• Het laatste nieuws en berichten leest u hier!
  Geschatte leestijd : 95 minutenIerland staat op scherp voor ‘mysterieus’ virus nu het aantal besmettingen stijgt en er een ‘blijf thuis’-waarschuwing is afgegeven Ierland is in opperste staat van paraatheid nadat het Verenigd Koninkrijk…….