Ben je recent naar Ierland verhuisd of overweeg je de overstap? Dan is het cruciaal om te weten wanneer je fiscaal inwoner wordt van Ierland. Je fiscale woonplaats bepaalt namelijk hoeveel belasting je betaalt en over welke inkomsten. In dit artikel leer je precies wanneer je belastingplichtig bent en wat dit betekent voor jouw situatie.
Wanneer ben je fiscaal inwoner van Ierland?
Je fiscale woonplaats hangt af van het aantal dagen dat je in een belastingjaar in Ierland bent. Je bent fiscaal inwoner als je in Ierland verblijft voor:
- 183 dagen of meer in een belastingjaar
- 280 dagen of meer in totaal over twee jaar (het huidige belastingjaar plus het voorgaande jaar samen)
Ben je 30 dagen of minder per belastingjaar in Ierland? Dan ben je geen fiscaal inwoner.
Wat telt als een ‘dag’?
Je bent aanwezig op een dag als je een deel van die dag in Ierland bent. Er zijn wel uitzonderingen:
- Je verblijft ‘airside’ op een luchthaven of in een haven (het deel dat niet toegankelijk is voor niet-reizigers)
- Je kunt niet vertrekken op je geplande vertrekdag door onvoorziene omstandigheden zoals slecht weer of vliegtuiguitval
Het belastingjaar
Een belastingjaar in Ierland loopt van 1 januari tot en met 31 december.
Kun je kiezen om fiscaal inwoner te zijn?
Haal je het vereiste aantal dagen niet? Dan kun je er toch voor kiezen om fiscaal inwoner te zijn in het jaar waarin je naar Ierland komt. Dit mag als:
- Je naar Ierland komt met de bedoeling om het volgende belastingjaar inwoner te worden
- Je (behoudens onvoorziene omstandigheden) het volgende belastingjaar daadwerkelijk inwoner bent
Als je hiervoor kiest, betaal je belasting over je wereldwijde inkomen en krijg je volledige belastingverminderingen. Je moet Revenue schriftelijk op de hoogte stellen van deze keuze.
Woonplaatsverklaring aanvragen
Revenue kan je een woonplaatsbrief geven om je fiscale woonplaats te bevestigen aan een buitenlandse belastingdienst. Dit kan alleen voor landen waarmee Ierland een dubbelbelastingverdrag heeft. Je kunt deze brief aanvragen via ‘Mijn dossier beheren’ in myAccount.
Gewone fiscale verblijfplaats: wat betekent dit?
Ben je drie opeenvolgende belastingjaren fiscaal inwoner van Ierland geweest? Dan krijg je vanaf het begin van het vierde jaar de status van ‘gewone fiscale verblijfplaats’.
Verlaat je Ierland na deze periode? Dan behoud je drie jaar lang je gewone verblijfplaats. Tijdens deze drie jaar betaal je Ierse belasting over je wereldwijde inkomen, behalve:
- Inkomsten uit handel of beroep die je volledig buiten Ierland uitoefent
- Inkomsten uit werk waarvan je alle taken buiten Ierland uitvoert
- Andere buitenlandse inkomsten (zoals uit beleggingen) tot €3.810 per jaar
Verhuizen tijdens het belastingjaar
Kom je tijdens een belastingjaar naar Ierland of keer je terug na jaren in het buitenland? Dan kun je mogelijk aanspraak maken op een ‘split year treatment’ voor je jaar van aankomst.
Vertrek je permanent uit Ierland om in het buitenland te gaan werken? Dan kun je mogelijk een split year treatment krijgen voor je vertrekjaar.
Belasting voor niet-inwoners
Ben je geen fiscaal inwoner? Dan bepalen je gewone woon- en verblijfplaats hoe je wordt belast.
Gewone verblijfplaats + woonachtig in Ierland
Je betaalt Ierse belasting over je wereldwijde inkomen, behalve:
- Buitenlands inkomen uit handel, beroep of werk dat volledig buiten Ierland wordt uitgeoefend
- Inkomsten uit buitenlandse beleggingen onder €3.810
Geen gewone verblijfplaats + woonachtig in Ierland
Je betaalt Ierse belasting over:
- Je Ierse inkomen en inkomen uit handel, beroep of werk in Ierland
- Alle winst die je in Ierland behaalt
Geen gewone verblijfplaats + niet-woonachtig
Je betaalt Ierse belasting over:
- Je Ierse inkomen en inkomen uit in Ierland uitgeoefende handel, beroep of arbeid
- Winsten op specifiek Ierse activa (grond, gebouwen, mineralen en bedrijfsmiddelen van een Ierse handel)
Belastingverminderingen voor niet-inwoners
EU-burgers
Is minstens 75% van je wereldinkomen belastbaar in Ierland? Dan krijg je volledige belastingverminderingen. Is het minder dan 75%? Dan krijg je gedeeltelijke verminderingen.
Burgers van landen met belastingverdrag
Is je enige inkomen Iers? Dan krijg je volledige belastingverminderingen. Heb je ook niet-Ierse inkomsten? Dan krijg je gedeeltelijke verminderingen.
Andere niet-inwoners
Alle andere niet-inwoners krijgen geen belastingverminderingen.
PAYE Exclusion Order: wat is dit?
Een PAYE Exclusion Order zorgt ervoor dat je werkgever geen inkomstenbelasting of Universal Social Charge (USC) afhoudt van je salaris.
Je kunt dit krijgen als:
- Je werkt in het buitenland voor een Ierse werkgever
- Al je werktaken worden buiten Ierland uitgevoerd
- Je bent niet-inwoner van Ierland
Wil je je PRSI-bijdragen blijven betalen? Dan moet je werkgever contact opnemen met het Department of Social Protection.
Domicilie en de domicilieheffing
Domicilie betekent wonen in een land met de bedoeling daar permanent te blijven. Dit is permanenter dan gewoon verblijf.
Iedereen heeft bij geboorte een ‘domicilie van herkomst’ (meestal dat van je vader). Je behoudt dit domicilie, tenzij je duidelijk aantoont dat je:
- Permanent in een nieuw land wilt wonen
- Niet van plan bent terug te keren naar je domicilie van herkomst
Remittance basis
Ben je fiscaal inwoner maar heb je geen gewone verblijfplaats en ben je niet-gedomicilieerd? Dan betaal je alleen Ierse belasting over:
- Je Ierse inkomsten
- Buitenlandse inkomsten die je naar Ierland overstuurt
Dit heet de ‘remittance basis’.
De domicilieheffing
Je moet mogelijk een domicilieheffing betalen als je fiscaal inwoner bent en:
- Je wereldwijde inkomen meer dan €1 miljoen bedraagt
- Je Ierse vastgoed meer dan €5 miljoen waard is
- Je minder dan €200.000 Ierse inkomstenbelasting betaalde
De heffing bedraagt €200.000 per jaar. Je betaalt dit via zelfbeoordeling vóór 31 oktober van het jaar na de taxatiedatum.
Je kunt de Ierse inkomstenbelasting die je betaalde verrekenen met de domicilieheffing. De USC kun je niet verrekenen.
Aangifte en betaling
Ben je belastingplichtig voor de domicilieheffing? Dan dien je aangifte in via Revenue Online Service (ROS) vóór 31 oktober.
Heb je geen toegang tot ROS? Download dan formulier DL1 en stuur dit naar het kantoor van de Ontvanger-Generaal.
Belastingverdragen
Ierland heeft belastingverdragen met meer dan 70 landen. Deze verdragen zorgen ervoor dat je niet dubbel belasting betaalt over hetzelfde inkomen.
Op basis van zo’n verdrag kun je belastingkrediet of vrijstelling krijgen in het land waar je woont of waar je het inkomen hebt verdiend.
Samenvatting
Je fiscale woonplaats in Ierland hangt af van het aantal dagen dat je er bent:
- 183+ dagen per jaar = fiscaal inwoner
- 280+ dagen over twee jaar = fiscaal inwoner
- 30 dagen of minder = geen fiscaal inwoner
Als fiscaal inwoner betaal je belasting over je wereldwijde inkomen. Als niet-inwoner hangt je belastingplicht af van je verblijfplaats en domicilie. EU-burgers en mensen uit landen met belastingverdragen krijgen (gedeeltelijke) belastingverminderingen.
Twijfel je over je fiscale status? Neem dan contact op met Revenue of een belastingadviseur voor persoonlijk advies.