Als PAYE-werknemer, zelfstandige of gepensioneerde in Ierland moet je ervoor zorgen dat je alle verschuldigde belasting betaalt aan Revenue. Naast je gewone werkinkomen kunnen er andere inkomstenbronnen zijn die invloed hebben op je belastingplicht. In dit artikel leer je precies hoe je voldoet aan je belastingverplichtingen.
Wat betekent het PAYE-systeem voor jou?
Als je voor een werkgever werkt, wordt inkomen uit arbeid aan de bron belast via het PAYE-systeem. Je werkgever houdt automatisch belasting in van je salaris. Het bedrag dat wordt afgetrokken hangt af van je persoonlijke omstandigheden en heffingskortingen.
Belangrijke factoren die invloed hebben op je belastingtarief:
- Je burgerlijke staat (getrouwd, geregistreerd partnerschap, alleenstaand)
- Aantal kinderen
- Andere inkomstenbronnen
- Beschikbare heffingskortingen
Extra inkomsten naast je salaris
Veel werknemers hebben naast hun hoofdinkomen ook andere inkomstenbronnen, zoals:
- Huurinkomsten
- Dividenden van aandelen
- Sociale uitkeringen
- Freelance werk
- Pensioenen
Je moet Revenue altijd informeren over deze extra inkomsten. Afhankelijk van het bedrag rapporteer je dit op verschillende manieren.
Nalevingscode voor PAYE-belastingbetalers
Revenue heeft een officiële nalevingscode die uitlegt wat van je verwacht wordt. De belangrijkste punten:
Controleer jaarlijks je Tax Credit Certificate
Je kunt je belastingkredietcertificaat bekijken via PAYE Online Services. Controleer of:
- Je alle heffingskortingen krijgt waar je recht op hebt
- De informatie klopt met je huidige situatie
- Je geen heffingskortingen krijgt waar je geen recht meer op hebt
Meld veranderingen direct
Informeer Revenue onmiddellijk over belangrijke levensgebeurtenissen:
- Verhuizing (adreswijziging)
- Huwelijk of geregistreerd partnerschap
- Scheiding
- Overlijden van partner
- Geboorte of adoptie van kinderen
Bewaar alle documentatie
Houd alle relevante papieren 6 jaar bij, zoals:
- Medische rekeningen
- Kwitanties voor aftrekposten
- Contracten en facturen
- Bankafschriften
Ben je een belastingplichtige?
Je bent verplicht tot zelfbeoordeling (self-assessment) als je een PAYE-inkomen hebt én:
Wanneer wel belastingplichtig:
- Netto belastbaar niet-PAYE-inkomen van €5.000 of meer per jaar, of
- Totaal bruto niet-PAYE-inkomen van €30.000 of meer per jaar
Als belastingplichtige moet je een Formulier 11 indienen en vanaf 2014 ook PRSI klasse K betalen over je belastbaar inkomen.
Wanneer niet belastingplichtig:
Als je netto belastbaar niet-PAYE-inkomen onder €5.000 ligt en je bruto niet-PAYE-inkomen onder €30.000, ben je geen belastingplichtige. Je moet deze inkomsten wel melden via:
- PAYE Online Services
- Contact met je lokale belastingkantoor
- Formulier 12 of 12S
Speciale situatie: 65-plussers
Heb je een staatspensioen plus ander inkomen dat boven de vrijstellingsgrens uitkomt? Dan moet je een Formulier 12 of 12S indienen. De huidige limieten zijn €18.000 voor alleenstaanden en €36.000 voor koppels.
Pay and File-systeem
Het Pay and File-systeem heeft een vaste deadline: 31 oktober van elk jaar. Voor online aangiften via ROS is de deadline meestal iets later.
Je verplichtingen onder dit systeem:
- Betaal voorlopige belasting voor het lopende jaar vóór 31 oktober
- Dien je aangifte in na het belastingjaar, maar uiterlijk 31 oktober
- Betaal het resterende saldo van het vorige belastingjaar vóór 31 oktober
Hoe dien je je aangifte in?
Formulier 11 (voor belastingplichtigen)
Je hebt twee opties:
- Online via ROS: Revenue Online Service berekent automatisch je belastingplicht
- Papieren formulier: Vul zelf de zelfbeoordeling in, of laat Revenue dit doen als je vóór 31 augustus indient
Revenue biedt uitgebreide handleidingen en video’s voor zelfbeoordeling.
Formulier 12 (voor niet-belastingplichtigen)
Je moet alleen een Formulier 12 indienen als Revenue erom vraagt. Je hebt drie opties:
- Papieren Formulier 12: Volledig formulier voor complexe situaties
- eForm 12: Elektronisch via myAccount, vul alleen relevante delen in
- Formulier 12S: Vereenvoudigde versie voor routinematige aangiften
Hulp en ondersteuning
Revenue biedt verschillende manieren om hulp te krijgen:
- Lo-call telefoonnummers voor regionale kantoren
- myEnquiries voor online vragen
- PAYE Online Services via myAccount
- RevApp voor mobiele apparaten
Checklist: voldoe je aan je belastingverplichtingen?
Controleer jezelf met deze checklist:
- ✓ Tax Credit Certificate jaarlijks gecontroleerd
- ✓ Alle levensveranderingen gemeld aan Revenue
- ✓ Documentatie 6 jaar bewaard
- ✓ Extra inkomsten gemeld
- ✓ Bepaald of je belastingplichtig bent
- ✓ Juiste formulier gebruikt (11, 12 of 12S)
- ✓ Deadlines in de agenda: 31 oktober
- ✓ PRSI klasse K betaald (indien van toepassing)