Belasting over de toegevoegde waarde

Inleiding

Belasting over de toegevoegde waarde (BTW) (Value Added Tax VAT) is een belasting die wordt geheven over de verkoop van goederen of diensten. Deze belasting is doorgaans inbegrepen in de prijs van de meeste producten en diensten.

Als u goederen bestelt of meeneemt naar Ierland van buiten de Europese Unie (EU), kan er BTW in rekening worden gebracht wanneer de goederen in Ierland aankomen.

Begroting 2025

Het verlaagde btw-tarief van 9% voor gas en elektriciteit wordt verlengd tot en met 30 april 2025.

Vanaf 1 januari 2025 wordt de btw voor de installatie van een warmtepomp verlaagd van 23% naar 9%.

Hoe BTW wordt berekend

BTW is een belasting op consumentenuitgaven, dus iedereen die betaalt voor goederen en diensten betaalt BTW. Het is ingebouwd in de kosten van veelgebruikte artikelen zoals kleding en benzine, dus u ziet niet welk percentage BTW u betaalt. Wanneer u echter bepaalde artikelen of diensten koopt, zoals elektriciteit en professionele diensten, ziet u mogelijk het bedrag aan BTW en het tarief dat u in rekening wordt gebracht op uw rekening.

Er wordt BTW geheven in elke verkoopfase waarin de prijs van een artikel stijgt.

Het huidige standaard BTW-tarief bedraagt ​​23%.

Voorbeeld

Een fabrikant verkoopt een televisie aan een groothandel voor € 100 en rekent hem daarover 23% BTW. De groothandel betaalt dus € 123 voor de televisie. De fabrikant betaalt vervolgens de BTW van € 23 aan de overheid.

De groothandel verkoopt de televisie vervolgens aan een detailhandelaar voor € 200. Hij voegt er 23% BTW aan toe, dus de detailhandelaar betaalt in totaal € 246. De groothandel moet de overheid de BTW van € 46 betalen, maar hij kan de € 23 BTW die hij al aan de fabrikant heeft betaald, terugvorderen, waardoor er € 23 overblijft, die hij aan de overheid betaalt.

Wanneer de detailhandelaar de televisie aan een consument verkoopt, moet hij ook BTW toevoegen aan zijn verkoopprijs. Hij verkoopt de televisie voor € 300, plus BTW van 23%, wat een verkoopprijs van € 369 voor de consument oplevert. De detailhandelaar moet de BTW aan de overheid betalen, maar hij kan de € 46 BTW die hij aan de groothandel heeft betaald, terugvorderen, waardoor er € 23 overblijft voor de overheid.

De overheid heeft nu 23% ontvangen van de prijs die de consument voor de televisie betaalde (€69). De detailhandelaar, groothandel en fabrikant betaalden alleen het bedrag aan BTW dat zij aan de volgende groep in rekening brachten.

BTW op invoer

In dit hoofdstuk wordt alleen de BTW behandeld voor consumenten die goederen kopen voor persoonlijk gebruik.

Over het algemeen moet u BTW en invoerrechten betalen over alle goederen die u van buiten de Europese Unie (EU) naar Ierland brengt. Dit omvat goederen die online en per postorder zijn gekocht. U moet BTW betalen tegen hetzelfde tarief als in Ierland geldt voor soortgelijke goederen.

Binnen de EU wordt de BTW doorgaans betaald in de lidstaat waar u de goederen hebt gekocht. Er zijn echter enkele uitzonderingen (zie hieronder).

Als u online koopt

Van buiten de EU

Vanaf 1 juli 2021 is de btw-vrijstelling voor goederen tot een waarde van € 22 van buiten de EU niet meer van toepassing. Alle goederen die vanuit niet-EU-landen in Ierland aankomen, zijn onderworpen aan btw.

Sommige online retailers zijn geregistreerd bij de Import One Stop Shop (IOSS), zodat de BTW kan worden opgenomen in de prijs die u voor de goederen betaalt. Controleer voordat u een aankoop doet of de geadverteerde prijs inclusief belasting- en invoerrechten is.

Er worden invoerrechten geheven over goederen met een waarde boven de € 150.

Accijnzen worden geheven over alcohol- en tabaksproducten en zijn los van de invoerrechten.

De Belastingdienst heeft een gids voor het kopen van goederen van buiten de EU voor persoonlijk gebruik. Deze gids bevat ook informatie over hoe u kunt berekenen hoeveel rechten en belastingen u moet betalen.

Vanuit een andere EU-lidstaat

Als u goederen online of per post koopt vanuit een andere EU-lidstaat, betaalt u mogelijk btw tegen het tarief dat in Ierland geldt. Als de leverancier van wie u de goederen koopt echter de drempel voor verkoop op afstand in Ierland niet heeft overschreden, betaalt u btw tegen het tarief dat in het land van aankoop geldt. U krijgt doorgaans bij het afrekenen te horen hoeveel btw u moet betalen.

Accijnsproducten (bijvoorbeeld alcohol, tabak en olie) die binnen de EU via internet of per post worden gekocht, zijn onderworpen aan accijns en btw.

Reizen met uw aankopen

Van buiten de EU

U kunt uw goederen (met uitzondering van tabaks- en alcoholproducten) vanuit een land buiten de EU naar Ierland kopen en meenemen zonder belasting te betalen, als de waarde ervan niet meer bedraagt ​​dan:

• € 430 als u ouder bent dan 15 jaar
• € 215 als je jonger bent dan 15 jaar

Over bedragen boven deze bedragen betaalt u BTW en invoerrechten.

Als u een artikel meeneemt dat meer waard is dan de limiet van € 430 of € 215, moet u invoerrechten betalen over de volledige waarde. Revenue heeft informatie over rechten en belastingen als u van buiten de EU naar Ierland komt .

Vanuit een andere EU-lidstaat

Er zijn geen beperkingen op wat u kunt kopen en meenemen wanneer u tussen EU-landen reist, zolang de producten die u koopt, bedoeld zijn voor uw eigen persoonlijke gebruik en niet voor wederverkoop.

BTW is inbegrepen in de prijs van het product in de EU-lidstaat en er kan hier in Ierland geen verdere betaling van belastingen inclusief BTW in rekening worden gebracht. De uitzondering hierop is wanneer u een voertuig importeert uit de EU.

Er gelden speciale regels voor accijnsgoederen, zoals alcohol- en tabaksproducten. Revenue heeft informatie over rechten en belastingen als u vanuit de EU naar Ierland komt .

Geschenken van buiten de EU

U kunt een geschenk van buiten de EU ontvangen tot een waarde van € 45 zonder invoerrechten te betalen. Het geschenk moet echter wel correct worden aangegeven. Meer informatie is beschikbaar in de gids van de Belastingdienst over vrijstellingen die beschikbaar zijn voor invoer uit landen buiten de EU .

BTW op woonvastgoed

Als u:

• Als u een nieuw huis koopt van een bouwer of projectontwikkelaar, betaalt u 13,5% BTW
• Koop of verkoop een ‘oud’ of bestaand pand, u hoeft geen BTW te betalen
• Koopt u een perceel voor een huis van een grondeigenaar, dan hoeft u geen BTW te betalen, tenzij u een overeenkomst heeft met zowel de grondeigenaar als een bouwer om het perceel te ontwikkelen

Als een nieuw pand binnen 5 jaar na oplevering wordt doorverkocht, is het belastbaar voor btw als het ten minste 2 jaar niet bewoond is geweest. Revenue heeft gedetailleerde informatie over wanneer een pand belastbaar is voor btw (pdf) .

Bent u verhuurder, dan mag u geen BTW in rekening brengen over de huur van woonruimte.

Als u BTW over uw huis hebt betaald (omdat u het van een ontwikkelaar of bouwer hebt gekocht), hoeft u alleen zegelrecht te betalen over de basisprijs van het huis – voordat de BTW werd toegevoegd. Dus als u bijvoorbeeld € 227.000 (inclusief BTW) voor uw nieuwe huis hebt betaald, bestaat dit uit de basisprijs van € 200.000 plus 13,5% BTW (€ 27.000) en betaalt u alleen zegelrecht over de basisprijs van € 200.000.

Tarieven

BTW wordt in rekening gebracht tegen verschillende tarieven voor verschillende goederen en diensten. Revenue heeft informatie over de verschillende BTW-tarieven die van toepassing zijn . Hieronder staan ​​enkele voorbeelden.

23% is het standaardtarief van de BTW. Alle goederen en diensten die niet in de verlaagde tariefcategorieën vallen, worden tegen dit tarief aangerekend. Hieronder vallen alcohol, audiovisuele apparatuur, auto-onderdelen en -accessoires, cd’s, computers, adviesdiensten, cosmetica, wasmiddelen, diesel, koelkasten, meubilair en stoffering, hardware, sieraden, grasmaaiers, machines, kantoorapparatuur, dierenvoer, benzine, papier, tabak, speelgoed, gereedschap, flessenwater, wasmachines en de meeste medicijnen (niet-oraal).

13,5% is een verlaagd BTW-tarief voor onder andere steenkool, stookolie, dierenartskosten, bouw- en constructiediensten, agrarische contractdiensten, autoverhuur op korte termijn en schoonmaak- en onderhoudsdiensten.

9% is een tweede verlaagd tarief. Gas en elektriciteit werden vanaf 1 mei 2022 verlaagd naar dit tarief en verlengd tot 30 april 2025 door Budget 2025 .

Op bepaald drukwerk, zoals brochures, kaarten en programma’s, geldt een BTW-tarief van 9%.

4,8% is een verlaagd BTW-tarief specifiek voor landbouw. ​​Het is van toepassing op vee (exclusief kippen), windhonden en de huur van paarden.

0% (nul) BTW-tarief omvat alle export, thee, koffie, melk, brood, boeken, kinderkleding en -schoenen, groentezaden en fruitbomen, meststoffen, groot veevoer, orale medicijnen voor mens en dier, hulpmiddelen voor gehandicapten zoals rolstoelen, krukken en gehoorapparaten. In Begroting 2023 werd aangekondigd dat het 0%-tarief vanaf 1 januari 2023 zou worden uitgebreid naar kranten (inclusief digitale edities), defibrillatoren, menstruatieproducten en niet-orale medicijnen voor hormoonvervangingstherapie (HRT) en nicotinevervangingstherapie. In Begroting 2024 werd aangekondigd dat het tarief voor e-books en audioboeken vanaf 1 januari 2024 zou worden verlaagd naar 0% (van 9%).

Vrijgesteld van BTW

U hoeft geen BTW te betalen over financiële, medische of educatieve diensten. U hoeft ook geen BTW te betalen voor live theater- en muziekoptredens (behalve die waarbij eten of drinken wordt geserveerd tijdens de gehele of een deel van de voorstelling).

Verschil tussen vrijstelling en nultarief

Als een ondernemer belastbare goederen of diensten levert, inclusief goederen of diensten met een nultarief, kan hij/zij de btw terugvorderen van de overheid op zijn/haar belastbare zakelijke aankopen. Als iemand echter alleen vrijgestelde goederen of diensten levert, kan hij/zij de btw niet terugvorderen.

BTW terugvragen

Mensen die niet geregistreerd zijn voor BTW
Onder bepaalde omstandigheden kunnen mensen BTW terugvragen. Mensen met een beperking kunnen BTW terugvragen op bepaalde hulpmiddelen en apparaten .

Mensen die zich voor BTW hebben geregistreerd
Een ondernemer moet zich voor BTW registreren om aan zijn belastingverplichtingen aan de overheid te voldoen. Door zich voor BTW te registreren, kan een bedrijf ook BTW op aankopen terugvorderen.

Contact

Gedetailleerde contactgegevens vindt u op de website van Revenue .

Geplaatst: 30/10/2024
Bron: Ierse Overheid

Bezoekers lazen ook:

• Religies in Ierland
  Geschatte leestijd : 6 minutenIn Ierland zijn er verschillende religies vertegenwoordigd. Hier zijn enkele van de belangrijkste: Katholicisme Het katholicisme is de grootste religie…
• Belastingaftrek op medische kosten
  Geschatte leestijd : 6 minutenInleiding U kunt inkomstenbelasting terugvragen op bepaalde soorten zorgkosten. Belastingvermindering voor de meeste kosten is tegen het standaardtarief. Vermindering op…
• De beste tips voor het boeken van uw vakantie
  Geschatte leestijd : 3 minutenAls u ervan droomt om dit jaar op reis te gaan, kan deze handige gids u helpen bij het boeken…
• Vernielers en vernederaars: de armen van Ierland verdreven tijdens de Grote Hongersnood
  Geschatte leestijd : 5 minutenAnalyse: Deze verguisde figuren waren betrokken bij de uitzettingen van zo’n 250.000 Ierse gezinnen in de jaren 1840 en 1850…
• Het laatste nieuws en berichten leest u hier!
  Geschatte leestijd : 95 minutenIerland staat op scherp voor ‘mysterieus’ virus nu het aantal besmettingen stijgt en er een ‘blijf thuis’-waarschuwing is afgegeven Ierland is in opperste staat van paraatheid nadat het Verenigd Koninkrijk…….