Als je met pensioen gaat in Ierland, is het belangrijk om te weten hoe je pensioeninkomsten worden belast. In dit artikel leggen we uit hoe bedrijfs- en sociale pensioenen worden behandeld voor de belasting, wat je moet weten over pensioenen uit het buitenland en welke kosten je wel of niet hoeft te betalen.
Bedrijfspensioenen: hoe werkt de belastingheffing?
Je bedrijfspensioen is gewoon belastbaar inkomen. De belasting wordt afgetrokken via het PAYE-systeem, net zoals dat gebeurde bij je salaris. Dit betekent dat je werkgever of het pensioenfonds automatisch belasting inhoudt voordat het geld naar je wordt overgemaakt.
Heb je zowel een bedrijfspensioen als een sociaal pensioen? Dan moet je mogelijk over beide belasting betalen. De good news: veel gepensioneerden hoeven helemaal geen belasting te betalen omdat hun inkomen onder de belastbare drempel valt.
Welke kosten betaal je wel en niet?
Over je bedrijfspensioen betaal je:
- Inkomstenbelasting via PAYE
- Universal Social Charge (USC) – tenzij je een volledige medische kaart hebt
Je betaalt geen:
- PRSI-bijdragen (sociale verzekeringen) – deze vervallen vanaf je 66e jaar
Belastingverminderingen voor 65-plussers
Ben je 65 jaar of ouder? Dan heb je recht op extra belastingkortingen en hogere inkomensvrijstellingen. Dit betekent dat je mogelijk helemaal geen belasting hoeft te betalen over je pensioen.
Vrijgestelde pensioenen
Sommige pensioenen zijn volledig vrijgesteld van belasting:
- Invaliditeits- en gewondenpensioenen onder de Army Pensions Acts
- Militaire uitkeringen voor officieren van de Ierse strijdkrachten
- Veteranenpensioenen uit de Onafhankelijkheidsoorlog
- Magdalena Wasserij-uitkeringen
- Buitenlandse pensioenen die ook in het herkomstland belastingvrij zouden zijn
Sociale pensioenen: wat moet je weten?
Je staatspensioen van het Department of Social Protection is belastbaar inkomen. Maar het werkt anders dan bij bedrijfspensioenen.
Hoe wordt de belasting geregeld?
Van je sociale pensioen wordt geen belasting afgetrokken wanneer je het ontvangt. In plaats daarvan wordt de verschuldigde belasting verrekend met je andere inkomsten:
- Heb je een bedrijfspensioen of ander PAYE-inkomen? Dan worden je belastingkortingen aangepast zodat de belasting op je sociale pensioen automatisch wordt meegenomen
- Ben je zelfstandige? Dan vermeld je je sociale pensioen in je aangifte en betaal je de belasting voor 31 oktober
Sociale pensioenen zijn vrijgesteld van USC en PRSI.
Pensioenen uit het buitenland
Woon je in Ierland en ontvang je een pensioen uit het buitenland? Dan is dit inkomen over het algemeen belastbaar in Ierland. Maar er zijn belangrijke uitzonderingen door dubbelbelastingverdragen.
Dubbelbelastingverdragen: wat betekent dit voor jou?
Dubbelbelastingverdragen zorgen ervoor dat je niet dubbel wordt belast. De regels verschillen per type pensioen:
- Bedrijfspensioenen: worden meestal belast in je woonland (dus Ierland)
- Overheidspensioenen: worden meestal alleen belast in het land dat ze uitbetaalt
Bijvoorbeeld: ontvang je als voormalig Amerikaanse overheidsfunctionaris een pensioen en woon je nu in Ierland? Dan betaal je alleen belasting in de VS, niet in Ierland.
Woon je in het buitenland met een Iers pensioen?
Dan kan het zijn dat je vrijgesteld bent van Ierse belasting, afhankelijk van het dubbelbelastingverdrag. Revenue kan je pensioenuitvoerder dan instrueren om geen PAYE in te houden.
PRSI en USC: wat betaal je als gepensioneerde?
PRSI (sociale verzekeringen)
Ben je 66 jaar of ouder? Dan hoef je geen PRSI-bijdragen meer te betalen, ongeacht je inkomen.
Ben je jonger dan 66 en werk je nog? Dan betaal je wel PRSI over je arbeidsinkomen, maar niet over je pensioen.
Universal Social Charge (USC)
De USC-regels voor gepensioneerden zijn helder:
- Sociale pensioenen: volledig vrijgesteld van USC
- Bedrijfspensioenen: wel USC-plichtig, tenzij je een volledige medische kaart hebt
Het USC-tarief dat je betaalt hangt af van je leeftijd en of je een medische kaart hebt.
Praktische tips voor pensioenbelasting
Afkoopsom bij pensionering
Krijg je een deel van je pensioen in één keer uitbetaald? Dan geldt een speciale belastingvermindering op afkoopsommen.
Controleer je belastingstatus
Als je pensioeninkomsten hebt uit verschillende bronnen, zorg er dan voor dat:
- Je sociale pensioen correct is ‘gecodeerd’ in het PAYE-systeem
- Revenue op de hoogte is van al je inkomstenbronnen
- Je weet of je onder een dubbelbelastingverdrag valt
Samenvatting: pensioenbelasting in vogelvlucht
- Bedrijfspensioenen zijn belastbaar via PAYE, plus USC (tenzij je een medische kaart hebt)
- Sociale pensioenen zijn belastbaar, maar vrijgesteld van USC en PRSI
- Vanaf 66 jaar betaal je geen PRSI meer
- 65-plussers hebben recht op extra belastingkortingen
- Buitenlandse pensioenen kunnen onder dubbelbelastingverdragen vallen
- Sommige specifieke pensioenen (veteranen, invaliden) zijn volledig vrijgesteld