Belastingheffing op pensioenen

Inleiding

Over het algemeen zijn de inkomsten uit pensioenen belastbaar. Op deze pagina wordt uitgelegd hoe inkomsten uit pensioenen worden belast.

Als u met pensioen gaat, kunt u een deel van uw pensioen in één keer krijgen. Er geldt een belastingvermindering op afkoopsommen bij pensionering .

Bedrijfspensioenen

Bedrijfspensioenen zijn belastbaar. Ze zijn onderworpen aan belasting onder het PAYE-systeem (Pay As You Earn), dus het proces is hetzelfde als toegepast toen u uw salaris ontving. Als u zowel een bedrijfspensioen als een sociaal pensioen heeft, moet u mogelijk over beide belasting betalen. Lees meer over belastingheffing op sociale uitkeringen .

Op bedrijfspensioenen zijn geen socialezekerheidsbijdragen (PRSI) van toepassing , maar als u jonger bent dan 66 jaar, moet u mogelijk PRSI betalen over andere inkomsten. Bedrijfspensioenen zijn onderworpen aan de Universal Social Charge (USC) .

Veel gepensioneerden hoeven geen belasting te betalen omdat het bedrag van hun inkomen onder het belastbare niveau ligt. Er zijn aanvullende heffingskortingen voor 65-plussers en inkomensvrijstellingsgrenzen waaronder geen belasting verschuldigd is – lees meer over belastingverminderingen voor 65-plussers .

Vrijgestelde pensioenen

Inkomsten uit de volgende bronnen zijn vrijgesteld van belasting:

• Wond- en invaliditeitspensioenen en alle fooien als gevolg van verwondingen of handicaps toegekend onder de Army Pensions Acts (elk deel dat niet te wijten is aan invaliditeit is belastbaar)
• Militaire fooien en demobilisatievergoedingen voor officieren van de Nationale Strijdkrachten of de Defensiekrachten van Ierland
• Pensioenen en andere toelagen voor veteranen van de Onafhankelijkheidsoorlog en hun families
• Magdalena Wasserijbetalingen
• Buitenlandse bedrijfspensioenen en socialezekerheidspensioenen die niet belastbaar zouden zijn als de ontvanger in het land woonde dat ze heeft toegekend

Sociale pensioenen

Sociale pensioenen betaald door het Ministerie van Sociale Bescherming zijn onderworpen aan inkomstenbelasting. Zij zijn niet aansprakelijk jegens USC of PRSI.

De inkomstenbelasting wordt niet afgetrokken van uw sociaal pensioen wanneer deze aan u wordt uitbetaald, maar wordt betaald met uw andere inkomstenbelasting.

Als u zelfstandige bent, vermeldt u uw sociale uitkeringen in uw aangifte inkomstenbelasting (formulier 11) en betaalt u de eventuele verschuldigde belasting bij uw jaarlijkse betaling van de inkomstenbelasting.

Als u inkomsten uit arbeid of een bedrijfspensioen heeft, wordt u belast volgens het Pay As You Earn (PAYE)-systeem. Als u een PAYE-belastingbetaler bent, worden uw heffingskortingen en belastingtarief verlaagd om rekening te houden met de belasting die verschuldigd is op uw sociaal pensioen. Dit betekent dat het bedrag aan belasting dat u over uw bijstandspensioen verschuldigd bent, in mindering wordt gebracht op uw overige inkomsten.

De technische term hiervoor is het incoderen van credits. Als uw sociaal pensioen niet is gecodeerd, moet u als zelfstandige jaarlijks vóór 31 oktober een forfaitair bedrag belasting betalen.

Als uw niet-pensioeninkomen niet wordt belast op het PAYE-systeem, bijvoorbeeld als u een bedrijfspensioen uit het buitenland heeft of als u beleggingsinkomsten heeft, dan wordt u aangemerkt als zelfstandige en moet uw belasting jaarlijks uiterlijk op 31 oktober worden betaald. jaar.

Inkomsten uit het buitenland

Inkomsten die uit het buitenland komen, zijn over het algemeen belastbaar in Ierland als u in Ierland woont.

Als u in het buitenland woont en uw pensioen uit Ierland ontvangt, kan dit wel of niet belastbaar zijn onder PAYE. Als er een dubbelbelastingverdrag bestaat, bent u mogelijk vrijgesteld van Ierse belasting (maar bent u doorgaans aansprakelijk in het andere land). Als u bent vrijgesteld van Ierse belasting, kan de belastingdienst uw pensioenuitvoerder (bijvoorbeeld uw voormalige werkgever of het pensioenfonds) vertellen om geen inkomstenbelasting af te trekken onder PAYE. Als de Belastingdienst de betaler niet op de hoogte stelt van uw pensioen, moet de PAYE op de gebruikelijke manier worden ingehouden.

Bepaalde buitenlandse pensioenen die vrijgesteld zouden zijn van belasting als u woonachtig was in het land dat het pensioen betaalt, zijn in Ierland ook vrijgesteld van belasting. Als u een buitenlands pensioen ontvangt dat vrijgesteld zou zijn van belasting als u woonachtig was in het land dat het pensioen betaalt, kunt u in Ierland ook worden vrijgesteld van belasting daarover.

Dubbelbelastingverdragen

Dubbelbelastingverdragen maken over het algemeen onderscheid tussen pensioenen die door overheden aan voormalige werknemers worden betaald en pensioenen die door particuliere werkgevers worden betaald. Niet alle overeenkomsten maken dit onderscheid echter en ze variëren op andere manieren. U zult dus moeten nagaan hoe een overeenkomst uw situatie kan beïnvloeden.

De meeste dubbelbelastingverdragen bepalen dat pensioenen voor niet-gouvernementele werknemers worden belast in het woonland. Dus als u in Ierland woont en een bedrijfspensioen uit een ander land ontvangt, moet u dit doorgaans ontvangen en er vervolgens Ierse belasting over betalen.

Het tegenovergestelde is het geval voor pensioenen voor voormalige overheidswerknemers; deze zijn over het algemeen alleen belastbaar in het land waar ze worden betaald. Als u dus een voormalig werknemer van de overheid van de Verenigde Staten van Amerika bent en nu in Ierland woont, betaalt u alleen in de VS belasting over uw bedrijfspensioen. In sommige gevallen is dit van toepassing op pensioenen van lokale overheden of andere politieke onderdelen – ook hier moet u de specifieke overeenkomst controleren.

Lees meer over dubbelbelastingverdragen.

Betaalgerelateerde sociale verzekeringen (PRSI)

Als u ouder bent dan 66 jaar, hoeft u geen PRSI-bijdragen te betalen. Lees meer over sociale verzekeringen in Ierland .

Bent u jonger dan 66 jaar en werkt u in loondienst of als zelfstandige, dan betaalt u PRSI over uw inkomsten uit dat dienstverband of die zelfstandige activiteit. U betaalt geen PRSI op uw bedrijfspensioen of sociale zekerheidspensioen.

Universel Social Charge (USC)

Alle sociale uitkeringen, inclusief pensioenen, zijn vrijgesteld van de USC.

Bedrijfspensioenen vallen echter onder de USC. Het tarief dat u betaalt, is afhankelijk van uw leeftijd en of u in het bezit bent van een volledige medische kaart. Zie de pagina over de Universele Sociale Kosten voor meer informatie.

Geplaatst: 22-08-2022
Bron: Ierse Overheid

Bezoekers lazen ook:

• Aanvullende Toelage
  Geschatte leestijd : 3 minutenDe extra aanvullende toeslag (Additional Needs Payment) is een uitkering om u te helpen bij een uitgave die u niet van uw weekinkomen kunt betalen. U kunt een aanvullende toelage krijgen als u werkt en…
• Verbouwen
  Geschatte leestijd : 6 minutenHet kan zijn dat u op een bepaald moment een aannemer, loodgieter, elektricien, tegelzetter of schilder moet inhuren om een ​​probleem op te lossen waar u woont, of om uw huis uit te breiden of te…
• Bouwvergunning wijzigen woonhuis
  Geschatte leestijd : 4 minutenAls u een aanbouw gaat bouwen of andere wijzigingen aan uw huis aanbrengt, heeft u mogelijk een bouwvergunning nodig van uw gemeente. De meest voorkomende redenen voor het aanvragen van een bouwvergunning…
• Huishoud Voordeel Pakket
  Geschatte leestijd : 5 minutenHet Huishoud Voordeel Pakket (Household Benefits Package? (HBP)) helpt bij de kosten van uw elektriciteits- of gasrekening en de TV-vergunning. Slechts één persoon in een huishouden kan het pakket…
• Huis Kopen in Ierland, een volledige handleiding
  Geschatte leestijd : 5 minutenHet proces van het kopen van een huis in Ierland kan lang duren en er zijn veel kosten aan verbonden, bijvoorbeeld hypotheekkosten, juridische kosten, registratie van akten en zegelrecht. Overweeg pas…