Als zelfstandige of ondernemer in Ierland moet je jaarlijks een belastingaangifte (zelfevaluatie) indienen. In deze gids leer je alles over het Ierse Pay and File-systeem, belangrijke deadlines en hoe je voorbelasting berekent.
Wat is zelfevaluatie inkomstenbelasting?
Zelfevaluatie betekent dat jij zelf je belastingaangifte invult en de verschuldigde belasting berekent. Ierland gebruikt het Pay and File-systeem, waarbij je op één datum zowel betaalt als aangifte doet.
De belangrijkste deadline is 31 oktober van het jaar na het belastingjaar. Op deze datum moet je:
- Aangifte doen over het voorgaande jaar
- Een zelfevaluatie maken voor dat jaar
- Het saldo van de belasting voor dat jaar betalen
- Voorbelasting voor het lopende jaar betalen
Bijvoorbeeld: uiterlijk 31 oktober 2024 moet je je aangifte 2023 indienen én je voorbelasting voor 2024 betalen.
Wanneer moet je je aanmelden voor zelfevaluatie?
Je moet je aanmelden als:
- Je zelfstandige bent (zzp’er)
- Je hoofdbron van inkomsten is:
- Huurinkomsten
- Beleggingsopbrengsten
- Buitenlands inkomen (inclusief buitenlandse pensioenen)
- Onderhoudsbetalingen
- Vergoedingen zonder PAYE-inhouding
- Je hebt geprofiteerd van aandelenopties of aandelenincentives
Je hoeft je niet aan te melden als:
- Je alleen PAYE-inkomsten hebt, of
- Je belastbare niet-PAYE inkomsten niet hoger zijn dan €5.000 én je bruto niet-PAYE inkomsten niet hoger zijn dan €30.000
In dit laatste geval kun je een formulier 12 indienen via PAYE Services in myAccount.
Aanmelden kan via de eRegistration-service of door formulier TR1 in te vullen.
Voorbelasting: wat is het en hoe bereken je het?
Voorbelasting is je schatting van de inkomstenbelasting, PRSI en USC die je verwacht te betalen voor een belastingjaar. Je moet deze betalen vóór 31 oktober van dat belastingjaar.
Berekening voorbelasting
Je voorbelasting moet minimaal gelijk zijn aan het laagste van:
- 90% van de belasting die je voor dat jaar verschuldigd bent
- 100% van de belasting van het direct voorgaande jaar
- 105% van de belasting van het jaar daarvoor (alleen bij automatische incasso en als je vorig jaar wel belasting verschuldigd was)
Let op: Betaal je te weinig voorbelasting, dan worden er rente en boetes berekend.
Hoe betaal je voorbelasting?
Je kunt betalen via:
- Revenue Online Service (ROS) – met een ROS Debit Instruction of debet-/creditcard
- myAccount – via eenmalige incasso of pin-/creditcard
- Automatische incasso – aanvragen via ROS
Belangrijk: Alleen VISA- en MasterCard-kaarten worden geaccepteerd.
Het Pay and File-systeem in de praktijk
Voor 31 oktober moet je dus drie dingen doen:
- Voorbelasting voor het lopende jaar betalen
- Aangifte over het voorgaande jaar indienen
- Eventuele restschuld over het voorgaande jaar betalen
Voorbeeld voor 31 oktober 2024:
- Voorbelasting 2024 betalen
- Aangifte 2023 indienen
- Eventuele restschuld 2023 betalen
Gebruik je de Revenue Online Service, dan krijg je uitstel tot half november.
Boetes bij te late aangifte
Lever je te laat in? Dan betaal je:
- Binnen 2 maanden na deadline: 5% boete (max. €12.695)
- Na 2 maanden: 10% boete (max. €63.485)
Welke formulieren heb je nodig?
Voor inkomstenbelasting
Je gebruikt de Revenue Online Service om formulier 11 (aangifte inkomstenbelasting) in te vullen. In dit formulier voer je in:
- Uitsplitsing van inkomsten, opbrengsten en kosten
- Bedragen aan inkomstenbelasting, PRSI en USC die je moet betalen
Voor vermogenswinstbelasting (CGT)
Voor CGT-aangifte vul je het CGT-gedeelte in formulier 11 in. Heb je geen inkomstenbelastingaangifte nodig? Dan gebruik je formulier CG1.
Hoe bereken je wat je moet betalen?
Inkomstenbelasting
Wanneer je je aangifte invult via ROS, wordt je belastingschuld automatisch berekend. Deze berekening vormt je zelfevaluatie.
Vul je een papieren aangifte in? Dan krijg je een aanslagbiljet van Revenue met het verschuldigde bedrag.
PRSI voor zelfstandigen
Je betaalt PRSI als zelfstandige wanneer je:
- Minimaal €5.000 per jaar verdient
- Tussen 16 en 66 jaar oud bent
Als zelfstandige betaal je meestal PRSI klasse S: 4% van je bruto-inkomen, met een minimum van €500 per jaar.
Meer informatie over PRSI vind je op de website van het Department of Social Protection.
High Income Earner Restriction (HIER)
Deze regel beperkt belastingvoordelen voor mensen met hoge inkomens. HIER kan op je van toepassing zijn als:
- Je inkomen €125.000 of hoger is
- Je totale vrijstellingen hoger zijn dan €80.000
- Je gebruikte vrijstellingen meer dan 20% van je aangepast inkomen bedragen
Ben je HIER-plichtig? Dan moet je:
- Details toevoegen aan je aangifte (formulier 11) via ROS
- Een berekening indienen op formulier RR1
Meer informatie vind je in deel 15 van de handleiding Inkomstenbelasting.
Belangrijke punten om te onthouden
- Deadline: 31 oktober (of half november via ROS)
- Je doet aangifte over het vorige jaar én betaalt voorbelasting voor het lopende jaar
- Te late betalingen kosten rente en boetes
- Gebruik bij voorkeur de online diensten van Revenue
- Bewaar alle relevante documenten en bonnetjes
- Twijfel je? Neem contact op met je lokale belastingkantoor