Heb je een blijvende arbeidsongeschiktheid en wil je weten hoe een trustfonds je kan helpen? In Ierland kunnen trustfondsen voor mensen met een permanente arbeidsongeschiktheid vrijgesteld worden van verschillende belastingen. Je leert hier precies aan welke voorwaarden zo’n fonds moet voldoen en welke belastingvoordelen mogelijk zijn.
Wat is een trustfonds?
Een trustfonds is een juridische constructie waarbij een trustee (beheerder) het geld van een begunstigde controleert en belegt. De trustee beheert het vermogen in het belang van de begunstigde.
Normaal gesproken zijn beleggingen van trustfondsen onderworpen aan belasting. Maar als de begunstigde blijvend arbeidsongeschikt is, kan het fonds vrijgesteld worden van belasting. Dit betekent dat je door een geestelijke of lichamelijke ziekte of handicap permanent geen geld kunt verdienen om in je levensonderhoud te voorzien.
Welke belastingvrijstellingen zijn mogelijk?
Een trustfonds dat aan de eisen voldoet, kan worden vrijgesteld van:
- Inkomstenbelasting, PRSI en Universal Social Charge (USC) op inkomsten uit het fonds
- Vermogenswinstbelasting op activa die met het fonds zijn gekocht
Voorwaarden voor belastingvrijstelling
Om van belasting te worden vrijgesteld, moet het trustfonds aan strenge vereisten voldoen volgens Revenue.ie:
Begunstigden en financiering
- Het komt uitsluitend ten goede aan één of meer personen die blijvend arbeidsongeschikt zijn
- Het geld is bijeengebracht via openbare inschrijvingen (bijvoorbeeld fondsenwervende evenementen) of door belegging van dat geld
- Als er meer dan €381.000 wordt ingezameld, mag maximaal 30% van één persoon komen
Beheer en verdeling
- De trustee mag niet rechtstreeks gerelateerd zijn aan de begunstigde
- Als alle begunstigden zijn overleden en er nog geld in het fonds zit, moet dit worden behandeld als onderdeel van hun nalatenschap of aan een goed doel worden gegeven
Inkomensbeperkingen
Het geld uit de trust moet de enige bron van inkomsten zijn voor de begunstigde(n), behalve:
- Invaliditeitspensioen of uitkeringen van het Department of Social Protection voor de ziekte of handicap
- Inkomsten uit schadevergoedingen voor persoonlijk letsel
Specifieke belastingvrijstellingen
Als een trust aan alle eisen voldoet, is deze vrijgesteld van belasting op:
- Betalingen vanuit de trust aan de begunstigde(n)
- Dividenden uit investeringen gedaan door de trustee
- Vermogenswinstbelasting op winsten uit verkoop van activa gekocht met fondsgeld
Voorwaarde voor vrijstelling
De inkomsten en winsten uit deze bronnen moeten meer dan de helft bedragen van je totale inkomsten en belastbare winsten voor het jaar. Hierbij tellen niet mee:
- Inkomsten uit uitkeringen voor letselschade
- Invaliditeitspensioen van het Department of Social Protection
Trustees en begunstigden kunnen ook vrijstelling van DIRT (Deposit Interest Retention Tax) aanvragen.
Aanvragen en uitvoering
Vereiste documenten
Bij de eerste aanvraag voor belastingvrijstelling moet je naar Revenue sturen:
- Een medisch attest dat de arbeidsongeschiktheid beschrijft en bevestigt dat je permanent niet kunt werken
- Een kopie van de trustakte
Aangifteplicht
Je moet altijd aangifte doen over je totale inkomen, inclusief de inkomsten die vrijgesteld zijn van belasting.
Professioneel advies inwinnen
Het opzetten van een trustfonds heeft complexe juridische gevolgen. Het is belangrijk om advies in te winnen van:
- Een gekwalificeerde juridische professional (solicitor)
- Een accountant voor fiscale implicaties
- Revenue zelf voor belastingvragen
Er bestaat ook een alternatief: via een verbondsakte kun je belastingvermindering krijgen voor betalingen aan wilsonbekwame personen.
Samenvatting
Trustfondsen voor blijvend arbeidsongeschikten kunnen aanzienlijke belastingvoordelen bieden in Ierland. De voorwaarden zijn streng, maar de vrijstellingen omvatten inkomstenbelasting, PRSI, USC en vermogenswinstbelasting. Zorg voor professioneel advies bij het opzetten van zo’n fonds en bewaar alle vereiste documentatie voor Revenue.