Woon je in Ierland en heb je ook inkomsten uit Nederland of andere landen? Dan kun je te maken krijgen met dubbele belasting. Gelukkig heeft Ierland verdragen met 74 landen om dit te voorkomen. In dit artikel lees je hoe deze belastingverdragen werken en hoe je dubbele belasting voorkomt.
Wat zijn belastingverdragen?
Ierland heeft belastingverdragen (DTA’s) met 74 landen om dubbele belasting te voorkomen. Deze verdragen zorgen ervoor dat je niet twee keer belasting betaalt over hetzelfde inkomen.
De verdragen gelden voor deze directe belastingen in Ierland:
- Inkomstenbelasting (Income Tax)
- Universele sociale heffing (Universal Social Charge)
- Vennootschapsbelasting (Corporation Tax)
- Vermogenswinstbelasting (Capital Gains Tax)
Recente ontwikkelingen
Ierland werkt continu aan het uitbreiden en bijwerken van belastingverdragen:
Nieuwe verdragen
- Kosovo: Verdrag ondertekend in 2021, in werking sinds 1 januari 2023
- Kenia: Verdrag ondertekend in 2021, nog niet van kracht
- Ghana: Verdrag ondertekend in 2018, nog niet van kracht
Bijgewerkte verdragen
- Isle of Man: Protocol in werking sinds 1 januari 2023
- Guernsey: Protocol in werking sinds 1 januari 2023
- Duitsland: Protocol in werking sinds 1 januari 2022
Onderhandelingen met Oman, Uruguay en Mexico (protocol) zijn afgerond maar nog niet in werking getreden.
Wat als er geen verdrag is?
Ook zonder belastingverdrag kun je dubbele belasting voorkomen. De Ierse belastingwet voorziet in eenzijdige verlichting voor:
- Dividenden van buitenlandse dochterondernemingen
- Winsten van buitenlandse filialen
- Buitenlandse rente en royalty’s
- Inkomsten uit leasing
- Meerwaarden op buitenlandse activa
EU-richtlijnen voor belastingverlichting
Als EU-lid profiteert Ierland ook van Europese richtlijnen die dubbele belasting voorkomen:
- Moeder-dochterrichtlijn: Voorkomt dubbele belasting op dividenden tussen EU-ondernemingen
- Interest- en royaltyrichtlijn: Vrijstelling van bronheffing op interest en royalty’s
- Fusierichtlijn: Belastinguitstel bij grensoverschrijdende fusies
Multilateraal verdrag tegen belastingontwijking
Ierland heeft in 2019 het Multilateraal Verdrag (MLI) geratificeerd. Dit verdrag past automatisch anti-misbruikregels toe op bestaande belastingverdragen om belastingontwijking tegen te gaan.
Praktische tips
- Controleer altijd of er een belastingverdrag bestaat tussen Ierland en het andere land
- Bewaar alle documenten die aantonen waar je belasting hebt betaald
- Vraag bij twijfel advies aan een belastingadviseur
- Meld dubbele belasting tijdig aan de belastingdienst
Samenvatting
Ierland heeft een uitgebreid netwerk van belastingverdragen om dubbele belasting te voorkomen. Met verdragen in 74 landen ben je als inwoner van Ierland goed beschermd tegen dubbele heffing. Ook zonder verdrag biedt de Ierse wet mogelijkheden voor verlichting, en EU-richtlijnen zorgen voor extra bescherming binnen Europa.