Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting

Overzicht

Ierland heeft uitgebreide overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting (DTA’s) ondertekend met 76 landen; 74 zijn van kracht. De overeenkomsten hebben betrekking op de directe belastingen, die in het geval van Ierland als volgt zijn:

• Inkomstenbelasting
• Universele sociale lasten
• Vennootschapsbelasting
• Vermogenswinstbelasting.

Hieronder volgt een samenvatting van de lopende werkzaamheden om te onderhandelen over nieuwe DTA’s en om bestaande overeenkomsten bij te werken:

• Ierland en Kosovo hebben op 25 juni 2021 een nieuw belastingverdrag ondertekend. De DTA is op 24 februari 2022 in werking getreden. De bepalingen ervan zijn op 1 januari 2023 in werking getreden.
• Het protocol bij de bestaande DTA tussen Ierland en het eiland Man is op 19 december 2022 in werking getreden. De bepalingen ervan zijn op 1 januari 2023 in werking getreden.
• Het protocol bij de bestaande DTA tussen Ierland en Guernsey is op 19 december 2022 in werking getreden. De bepalingen ervan zijn op 1 januari 2023 in werking getreden.
• Het protocol bij het bestaande DTA en het wijzigingsprotocol tussen Ierland en Duitsland is op 30 december 2021 in werking getreden. De bepalingen ervan zijn op 1 januari 2022 in werking getreden.
• Ierland en Kenia hebben op 23 juli 2021 een nieuwe DTA ondertekend. De DTA is nog niet van kracht. Er zijn procedures aan de gang om de DTA te ratificeren.
• Ierland en Ghana hebben op 7 februari 2018 een nieuwe DTA ondertekend. De DTA is nog niet van kracht. Er zijn procedures aan de gang om de DTA te ratificeren.
• De onderhandelingen over nieuwe belastingverdragen met Oman en Uruguay en over een protocol bij de bestaande belastingbeschermingsovereenkomst met Mexico zijn afgerond.
• Naast de onderhandelingen over nieuwe verdragen zijn de heronderhandelingen van bestaande verdragen aan de gang.
• Ierland heeft het Multilateraal Verdrag ter uitvoering van met belastingverdragen verband houdende maatregelen ter voorkoming van BEPS (MLI) geratificeerd in de Finance Bill 2018. Deze is op 1 mei 2019 voor Ierland in werking getreden.Zie Multilaterale overeenkomsten voor informatie over het MLI.

Opluchting

Eenzijdige verlichting

Wanneer Ierland geen DTA heeft met een bepaald land of rechtsgebied of een DTA die geen specifieke belasting dekt, voorziet de Taxes Consolidation Act 1997 (TCA 1997) in een eenzijdige vrijstelling van dubbele belasting met betrekking tot bepaalde soorten inkomsten en winsten:

• dividenden van buitenlandse dochterondernemingen
• Winsten buitenlandse filialen
• Buitenlandse rente en royalty’s
• Inkomsten uit leasing
• Meerwaarden op buitenlandse activa.

De paragrafen 9A tot en met 9H van bijlage 24 bevatten de belangrijkste bepalingen van de TCA 1997 die betrekking hebben op eenzijdige verlichting.

Aanvullende reliëfs

Er zijn ook vrijstellingen op grond van de volgende richtlijnen:

• “Moeder-dochterrichtlijn” van de EU (90/435/EEG) (artikel 831 TCA 1997).
• “Richtlijn interest en royalty’s” van de EU (2003/49/EG) (sectie 267G-L TCA 1997).
• “EU-fusierichtlijn” (90/434/EEG) (artikelen 630-638 TCA 1997).

Belastingverdragen per land

De tekst van de overeenkomsten en wijzigingsprotocollen is beschikbaar door op de links te klikken. De DTA’s en de bijbehorende wijzigingsprotocollen, samen met eventuele verdere richtsnoeren, moeten samen worden gelezen.

Geplaatst: 30/03/2024
Bron: Revenue Ireland

Bezoekers lazen ook:

• Religies in Ierland
  Geschatte leestijd : 6 minutenIn Ierland zijn er verschillende religies vertegenwoordigd. Hier zijn enkele van de belangrijkste: Katholicisme Het katholicisme is de grootste religie…
• Belastingaftrek op medische kosten
  Geschatte leestijd : 6 minutenInleiding U kunt inkomstenbelasting terugvragen op bepaalde soorten zorgkosten. Belastingvermindering voor de meeste kosten is tegen het standaardtarief. Vermindering op…
• De beste tips voor het boeken van uw vakantie
  Geschatte leestijd : 3 minutenAls u ervan droomt om dit jaar op reis te gaan, kan deze handige gids u helpen bij het boeken…
• Vernielers en vernederaars: de armen van Ierland verdreven tijdens de Grote Hongersnood
  Geschatte leestijd : 5 minutenAnalyse: Deze verguisde figuren waren betrokken bij de uitzettingen van zo’n 250.000 Ierse gezinnen in de jaren 1840 en 1850…
• Het laatste nieuws en berichten leest u hier!
  Geschatte leestijd : 95 minutenIerland staat op scherp voor ‘mysterieus’ virus nu het aantal besmettingen stijgt en er een ‘blijf thuis’-waarschuwing is afgegeven Ierland is in opperste staat van paraatheid nadat het Verenigd Koninkrijk…….